疫情期間餐飲企業的存貨損失的賬務處理
做低價出售處理時,會計分錄如下:
借:銀行存款或者庫存現金
貸:主營(其他)業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借:主營(其他)業務成本
貸:原材料、庫存商品等
做報廢處理時,會計分錄如下:
借:營業外支出
貸:原材料、庫存商品
疫情期間餐飲企業食材變質的會計處理怎麽做?
1、報廢審批前,先進行會計處理:
借:待處理財產損益
貸:原材料
2、報相關人員審批,按照審批情況結轉到相應科目:
借:營業外支出
貸:待處理財產損益
疫情期間企業發生存貨損失財稅處理的常見問題解答
1、某餐飲企業,由於疫情影響,部分年前預定的酒席被退訂,已經采購的食材因無法售出而發生變質,那麽可以作為損失在企業所得稅稅前扣除嗎?
答:這裏的食材屬於餐飲企業的存貨,發生變質的情況,按照有關規定可得,其可以作為損失在企業所得稅稅前扣除。
參考文件:國家稅務總局公告2011年第25號
2、某餐飲企業,年前購進食材,但因疫情影響酒店停業,購進的食材部分發生變質,請問這些是否需要進項稅額轉出?
答:按照有關規定可得,食材過因受疫情影響發生變質損失,屬於不可抗力。所以其增值稅額準予抵扣。即,不需要做進項稅額轉出。
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