當預付現金給員工時，分錄如下:
借:其他應收款-職工儲備基金
貸:銀行存款/庫存現金。
員工提供報銷申請和相應的費用憑證(如發票等)時。)，條目如下:
借:間接費用-差旅費
貸款:其他應收款。
補償原則
1.差旅費必須控制在各部門總預算之內，不得超支。
2.員工出差必須提前提交書面申請，填寫出差申請表，並得到其直接下屬和上級的批準。任何未獲得事先批準的人都不會得到報銷。
3.員工出差時，因工作需要臨時增加出差到新的出差地點。經出差審批人書面/電子郵件確認後，其增加的行程將被視為另壹次出差時間，不與原出差時間連續計算；
4.差旅標準:員工出差的交通、住宿、補貼等基本標準請參考《集團差旅費報銷管理制度》(管字007)。
報銷流程
1.出差人員填寫《差旅費報銷單》-直屬上級審核，分管財務人員審核批準--出納結算和付款。主管領導應對差旅費報銷的真實性和合理性負全責。
2、財務人員、審計人員、資金管理人員按照規定對報銷手續、預算、票據、合法性、真實性、差旅費標準進行審核並對此負責。
差旅費報銷範圍
1.差旅費核算的內容:用於出差期間的費用支出，包括機票費、住宿費、夥食補助費以及購買車、船、火車、飛機等費用。
2.壹般情況下，公司補貼出差夥食費的，不再報銷國外餐費，或者不再補貼出差夥食費。
3.至於國外餐券不能計入差旅費，稅法中沒有相關文件。
差旅費包括:城市間交通、住宿、夥食補貼和公雜費。差旅費證明包括:姓名、地點、時間、任務、付款憑證等。差旅費中包含的補貼在人均100元、1天的標準內。