根據稅法規定允許納稅人稅前扣除的金額，並根據賬號中的金額1和第二欄中的實際金額，應填報。
如何填寫員工工資支出及納稅調整表
“壹、工資薪金支出”
填寫納稅人本年度支付給本企業職工的全部現金或非現金勞動報酬及其會計核算和納稅調整情況，具體如下:
(1)第1欄“賬戶金額”:填寫納入納稅人核算的職工工資、獎金、津貼、補貼的金額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析填寫納稅人“應付崗位I工資”科目的借方發生額(實際支付的工資薪金)。
(3)第5欄“稅額”:填寫納稅人根據稅收法規允許稅前扣除的金額，分析填寫第1欄和第2欄。
(4)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
“二。職工福利費”
填寫納稅人本年發生的職工福利費、會計和納稅調整金額，具體如下:
(1)欄1“賬戶金額”:納稅人核算的職工福利費發生額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”科目下職工福利費的實際發生額。
(3)第3欄“扣除稅率”:填寫扣除稅率。
(4)第5欄“稅額”:填寫按照稅收法規規定允許稅前扣除的金額，按照第1行第5欄“工資薪金支出\稅額”x扣除稅率與第1欄第2欄的較小值填寫。
(5)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
第四行。職工教育支出”
填寫第5行的金額或第5+6行的金額。
第5行第5欄“稅額”:納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額(不含第6行“職業培訓費用按照稅收規定全額扣除”的金額)，按照第65438行+0、第5欄x扣除稅率、第2+4欄“工資薪金支出\稅額”中較小的數值填報。
第6行第5欄“稅額”:填寫按稅收規定允許稅前扣除的金額，第2欄填寫金額。
“四。工會經費支出”
填寫納稅人本年撥交的工會經費數額及其會計和納稅調整情況，具體如下:
(1)第1欄“賬戶金額”:填寫納入納稅人核算的工會經費金額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析納稅人“應付職工薪酬”科目本年實際填報的工會經費數額。
(3)第3欄“扣除稅率”:填寫扣除稅率。
(4)第5欄“稅額”:填寫按照稅收法規規定允許稅前扣除的金額，按照第1行第5欄“工資薪金支出\稅額”x扣除稅率與第1欄第2欄的較小值填寫。
(5)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
第8行“五、各種基本社會保障繳費”
填寫納稅人按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的範圍和標準為職工繳納的基本社會保險費，以及核算和納稅調整的金額，具體如下:
(1)1欄“賬戶金額”:納稅人核算的各項基本社會保障繳費金額。
(2)第2欄“實際發生額”:分析納稅人填報的“應付職工薪酬”會計科目下各項基本社保繳費本年實際發生額。
(3)第5欄“稅額”:填寫按稅收規定允許稅前扣除的各項基本社會保障繳費金額，填寫納稅人按照國務院有關主管部門或省級人民政府規定的範圍和標準計算的各項基本社會保障繳費金額，以1欄和第2欄中較小者為準。
(4)第6欄“納稅調整額”:填寫1-5欄的金額。
員工工資支出及納稅調整明細表中的稅額如何計算？除了要計算的稅額，還有調稅金額、實際金額、賬戶金額等數據需要填寫。所以財務人員在填寫這個報表的時候，如果發現有不懂的地方，可以去問網站會計老師。