稅收學自考教材後答案？

稅收法律關系的特征：1.稅收法律關系主體，壹方可以是企業、事業單位或個人，但另壹方必須是國家或代表國家的稅務機關；2.稅收法律關系具有單方面的權利或義務性質；3.稅收法律關系具有財產所有權轉移的性質；4.納稅義務人壹旦發生了稅法規定的行為，就產生了稅收法律關系。 41.我國哪些權利、許可證照應當征收印花稅？答：權利、許可證照：1.政府部門發給的房屋產權證；2.工商營業執照；3.商標註冊證；4.專利證；5.土地使用證。 42.簡述個人所得課稅的基本模式。答：個人所得稅基本課稅模式目前世界上個人所得稅模式有三種：1.分類所得課稅模式；2.綜合所得課稅模式；3.分類綜合所得稅制。 43.簡述稅務行政賠償的構成要件。答：稅務行政賠償的構成要件主要有以下幾點：1.稅務機關或者其工作人員的職務違法行為；2.存在對納稅人和其他稅務當事人合法權益造成損害的事實；3.稅務機關及其工作人員的職務違法行為與現實發生的損害事實存在因果關系。 五、論述題(本大題12分)44.如何理解稅法解釋的實質課稅原則？答：實質課稅原則又稱實質課稅法、實質課稅主義、經濟觀察法，它起源於第壹次世界大戰後的德國。質課稅原則是在經濟生活多樣化，交易手段復雜化的情況下，為了確保合理、有效地進行稅收征收而提出的壹項稅法解釋原則。實質課稅原則即指對於某種情況不能僅根據其外觀和形式確定是否應予課稅，而應根據實際情況，尤其應當註意根據其經濟目的和經濟生活的實質，判斷是否符合課稅要素，以求公平、合理和有效地進行課稅。以增加稅務機關對納稅人進行特別納稅調整的透明度，形成社會監督，稅務機關及其工作人員減少權力濫用和權力尋租的發生可能 六、案例分析題(本大題***2小題，每小題10分，***20分)45.案例：某啤酒廠在某納稅期內發生下列業務：1.從某糧食經營部門購進大麥壹批，價值100萬元；2.購進其他用於應稅項目的原料，價值10萬元；3.購進生產設備壹臺，價值20萬元；4.向壹般納稅人銷售啤酒3000噸，每噸單價3200元，貨款已收；5.向個體戶銷售啤酒300噸，每噸單價3500元；6.向某展覽會贊助啤酒1噸，價值3200元7.分給本廠職工啤酒10噸，價值32000元；8.上期未抵扣的進項稅金為8000元。根據上述材料，依據稅法規定，計算該廠本期應納增值稅額，並說明理由。答：1.進項稅，適用13%的低稅率，允許抵扣。2.進項稅，適用17%的稅率，允許抵扣。3.固定資產，其進項稅金不允許抵扣。4.向壹般納稅人銷售啤酒，應計算銷項稅額。5.向個體戶銷售啤酒，其銷售額為含稅價，應換算為不含稅價後，計算銷項稅額。6.贊助啤酒，視同銷售行為，征收增值稅。7.自產貨物分給本單位職工使用，視同銷售行為，征收增值稅。8.上期未抵扣的進項稅金，結轉本期抵扣。9.銷項稅額=〖3000×3200+300×3500÷+3200+32000〗×17%=1790548元=179.055萬元；進項稅額=100×13%+10×17%=14.7萬元。10.應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=179.055-14.7-8000÷10000=163.56萬元。 46.案例：作家吳某，自由職業者，同時自己開了壹家書店，取得個體工商戶營業執照。吳某2008年收入如下：1.被某電視臺“五壹”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；2.在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；3.出版個人作品集，取得收入20000元；4.書店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用後，純收入30000元。問題：吳某的上述收入，依據我國現行稅法規定，應如何納稅？請說明理由，並列出計算式。答：1.顧問費屬於勞務報酬，應納稅額為：×20％=6402.兼課收入由於每月未超過800元，不征所得稅。3.出版個人作品集屬於稿酬收入，應納稅額為=20000××20％×=2240。4.書店收入為個體工商戶收入，運用超額累進稅率，應納稅額=30000×20％-1250=4750。吳某本年度應納個人所得稅合計640+2240+4750=7630

2000年4月北京市高等教育自學考試稅收管理試卷3.目前，在我國企業所得稅和外商投資企業與外國企業所得稅的最大區別在於：稅收收優惠的範圍 和程度的差別。( ) 4.地方稅務局的行政事務及工作業務統歸地方政府全權負責。( ) 5.現行稅收管理體制將增值稅、資源稅劃為中央與地方***享稅，而將消費稅、證券交易稅劃為中央 稅。( ) 6.當稅務機關責令納稅人限期繳納稅款，而納稅人逾期仍未繳納的，經批準，稅務機關可以扣押或查封納稅人的全部財產。( ) 7.發票的基本聯次為三聯，第壹聯為存根聯，第二聯為記帳聯，第三聯為發票聯。( ) 8.稅務行政復議案件的審理必須體現公開、公正的原則，要有當事人在場的情況下才能進行。( ) 9.稅務代理行為是以自己的名義辦理稅務事項。( ) 10.我國首次面向社會的註冊稅務師考試是於1999年進行。( ) 二、選擇題(在備選答案中有壹至四個正確的，將其全部選出並把它們的標號寫在題幹後的括號內，多選、少選、錯選均不給分。每小題1分，***10分) 1.在我國個人所得稅法中，屬於偶然所得的項目有( ) A.中獎 B.有獎儲蓄 C.年終分紅 D.接受捐贈 2.我國稅收征管法規定，已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存的期限為( ) A.10年 B.15年 C.5年 D.8年 3.我國稅收征管法規定的違法刑事處罰形式主要有( ) A.罰款 B.沒收違法所得 C.罰金 D.責令限期改正 4.稅務機關對因本身責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，允許追征的期限是 ( ) A.5年 B.8年 C.10年 D.3年 5.按照我國稅收征管法，屬於未按規定開具發票的行為有( ) A.塗改發票 B.自行拆本使用發票 C.轉借發票 D.代開 6.在我國目前普遍采用的納稅申報方式是( ) A.直接申報 B.電子申報 C.專管員下戶輔導申報 D.郵寄申報 7.1994年我國取消征稅的稅種有( ) A.集市交易稅 B.燒油特別稅 C.產品稅 D.契稅 8.目前，我國現行稅法中，采用的稅率形式有( ) A.比例稅率 B.超額累進稅率 C.超率累進稅率 D.定額稅率 9.納稅人沒有按期辦理納稅申報從而也沒有在規定的期限內繳納稅款的，稅務機關可以按日加收滯 納金，其數額為所滯納稅款的( ) A.2 B.1 C.5 D.3 10.納稅擔保人，是指經稅務機關認可的在中國境內具有納稅擔保能力的( ) A.公民 B.法人 C.企業 D.國家機關 三、填空題(每空1分，***20分) 1.稅務籌劃具有合法性、__________、____________和綜合性等特征。 2.稅務機關自收和委托代征、代扣稅款時使用的憑證，包括__________和__________. 3.我國稅收征管法規定，未按照規定的限期申報辦理稅務登記、變更或註銷登記的納稅人，由稅務 機關責令限期改正，逾期不改正的，可以處以____________元以下的罰款;情節嚴重的，處以 __________________元以上__________________元以下的罰款。 4.稅法規定，記帳時必須使用鋼筆和藍、黑墨水書寫，不得使用_____________筆或_________筆。 5.稅務機關對無照經營、不繳稅款的納稅人，有權采取________________措施。 6.票據填開人，將復寫發票分聯分別填寫，發票或付款報銷聯開大金額，而存根、記帳聯則開小金額的行為，通常被稱為________________. 7.以收據、白紙條代替發票使用的目的是__________________. 8.稅務文書的送達方式包括直接送達、_______________、________________和公告送達。 9.采取公告送達方式的，自稅務機關公告稅務文書之日起__________日，即視為送達。 10.稅務行政復議以___________________為自己的調整對象。 11.稅務行政復議代理人壹般分為法定代理人、_______________和_______________. 12.稅務代理的原則包括公正原則、___________________原則和__________________原則。 四、名詞解釋(每小題5分，***25分) 1.稅收保全措施 2.稅務籌劃 3.稅務登記 4.稅務代理 5.稅收管理體制 五、簡答題(每小題7分，***21分) 1.簡述稅款征納的法律關系。 2.簡述稅收違法刑事法律責任。 3.簡述納稅人的權利。 六、論述題(14分) 結合實際談談如何加強我國的發票管理工作。

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