現行《中華人民***和國企業所得稅法》規定：“在中華人民***和國境內，企業和其他取得收入的攻織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。”
企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
問題二：什麽是企業所得稅匯總納稅 企業所得稅匯總納稅
發布時間： 2007-11-09 16:37:11 字體：大 中 小
（1）基本規定
下列企業可按規定申請匯總納稅：?
1、國務院確定的120家大型試點企業集團；?
2、國務院批準執行試點企業集團政策和匯總納稅政策的企業集團；
3、《中華人民***和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則規定的鐵路運營、民航運輸、郵政、電信企業和金融保險企業（含證券等非銀行金融機構）；?
4、文化體制改革的試點企業集團；?
5、匯總納稅企業重組改制後具集團性質的存續企業。?
6、非獨立核算分支機構按照《中華人民***和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規定，由核算地統壹納稅。對核算地發生爭議的，分情況處理：?
1、總分機構均在壹省範圍內的，由省級稅務機關明確納稅申報所在地；
2、總分機構跨省市的，由國家稅務總局明確納稅申報所在地。
（依據國家稅務總局關於規範匯總合並繳納企業所得稅範圍的通知，國稅函[2006]48號）
（2）連鎖經營匯總納稅的規定 根據《中華人民***和國企業所得稅暫行條例》和《中華人民***和國企業所得稅暫行條例實施細則》的有關規定，對內資連鎖企業省內跨區域設立的直營門店，凡在總部領導下統壹經營、與總部微機聯網、並由總部實行統壹采購配送、統壹核算、統壹規範化管理，並且不設銀行結算賬戶、不編制財務報表和賬簿的，由總部向其所在地主管稅務機關統壹繳納企業所得稅。依照《中華人民***和國外商投資和外國企業所得稅法》和《中華人民***和國外商投資和外國企業所得稅法實施細則》的有關規定，對從事跨區域連鎖經營的外商投資企業，由總機構向其所在地主管稅務機關統壹繳納企業所得稅。
依據財政部 國家稅務總局關於連鎖經營企業有關稅收問題的通知，財稅[2003]1號
問題三：所得稅包括哪些稅？ 1、增值稅是價外稅，是通過“應交稅金――應交增值稅”下的三級科目核算，不納入企業的收入、成本費用、利潤的核算系列。
2、企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。
利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。
應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
3、適用稅率問題：應納稅所得額（納稅調整後的利潤）在3萬元以內的適用18%，在3萬元至10萬元的適用27%，在10萬元以上的適用33%。
問題四：企業所得稅有什麽稅收優惠? 個人觀點：
1、根據《中華人民***和國企業所得稅法》 第四章 ：稅收優惠
第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。
第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
（壹）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
第二十七條 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：
（壹）從事農、林、牧、漁業項目的所得；
（二）從事國家重點扶持的公***基礎設施項目投資經營的所得；
（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；
（四）符合條件的技術轉讓所得；
（五）本法第三條第三款規定的所得。
第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。
第二十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民 *** 批準。
第三十條 企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：
（壹）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；
（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。
第三十壹條 創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的壹定比例抵扣應納稅所得額。
第三十二條 企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
第三十三條 企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。
第三十四條 企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按壹定比例實行稅額抵免。
第三十五條 本法規定的稅收優惠的具體辦法，由國務院規定。
第三十六條 根據國民經濟和社會發展的需要，或者由於突發事件等原因對企業經營活動產生重大影響的，國務院可以制定企業所得稅專項優惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。
2、根據《中華人民***和國企業所得稅法實施條例》第四章： 稅收優惠
第八十二條 企業所得稅法第二十六條第（壹）項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。
第八十三條 企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
第八十四條 企業所得稅法第二十六條第（四）項所稱符合條件的非營利組織，是指同時符合下列條件的組織：
（壹）依法履行非營利組織登記手續；
（二）從事公益性或者非營利性活動；
（三）取得的收入除用於與該組織有關的、合理的支出外，全部用於登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業；
（四）財產及其孳息不用於分配；
（五）按照登記核定或者章程規定，該組織註銷後的剩余財產用於公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，並向社會公告；
（六）投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何......>>
問題五：哪些可以免企業所得稅 企業所得稅條例原則規定了兩項減免稅優惠：
壹是民族區域自治地方的企業需要照顧和鼓勵的，經省級人民 *** 批準，可以實行定期減稅或免稅；
二是法律、行政法規和國務院有關規定給予減稅免稅的企業，依照規定執行。對稅制改革以前的所得稅優惠政策中，屬於政策性強，影響面大，有利於經濟發展和維護社會安定的，經國務院同意，可以繼續執行。
具體減免政策：
1、經國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技唬企業，減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起，免征所得稅2年。
2、對農村的為農業生產的產前、產中、產後服務的行業，即鄉村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站。生機站、氣象站，以及農民專業技術協會、專業合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮其他各類事業單位開展的技術服務或勞務所取導的收入暫免征收所得稅；對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢。技術服務、技術承包所取得的技術 *** 收入暫免征收所得稅；對新辦的獨立核算的從事咨詢業(包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業)、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，免征所得稅2年；對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位，自開業之日起，第壹年免征所得稅，第二年減半征收所得稅；對新辦的獨立 核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅遊業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業。衛生事業的企業或經營單位，自開業之日起，報經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅二年。
3、企業在原設計規定的產品以外，綜合利用本企業生產過程中產生的，在《資源綜合利用目錄》內的資源作主要原料生產的產品的所得，以及企業利用本企業外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產建材產品的所得，自生產經營之日起，免征所得稅5 年；為處理利用其他企業廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內的資源而興辦的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅1年。
4、在國家確定的“老。少、邊、窮”地區新辦的企業，經主管稅務機關批準後可減征或免征所得稅3年。
5、企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。
6、企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅1年。
7、新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數的60%的，經主管稅務機關審查批準，可免征所得稅3年；勞動就業服務企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數30%以上的，經主管稅務機關審核批準，可減半征收所得稅2年。
8、高等學校和中小學校辦工廠，暫免征收所得稅。
9、對民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉辦的社會福利生產單位，凡安置“四殘”人員占生產人員總數35%以上的，暫免征收所得稅；凡安置“四殘”人員占生產人員總數的比例超過10%未達到35%的，減半征收所得稅。
10、鄉鎮企業可按應繳稅款減征10%，用於補助社會性開支的費用。
問題六：企業所得稅是什麽?有哪些組成? 1、企業所得稅是國家依照《中華人民***和國企業所得稅法》對企業征收的壹種稅收。
2、企業所得稅是依據企業的收入總額抵減企業實際發生的與取得收入有關的合理支出後的稅前利潤為基數，以壹定的稅率計算的稅金。
3、耽算公式如下：
應交企業所得稅額=應納稅所得額*25%
問題七：企業所得稅有哪些可以減免 壹、《中華人民***和國企業所得稅法》第二十五條國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。
重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，是指財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若幹優惠政策的通知（財稅〔2008〕1號）所列舉的產業和項目：關於鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的優惠政策 （壹）軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用於研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。 （二）我國境內新辦軟件生產企業經認定後，自獲利年度起，第壹年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。 （三）國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。 （四）軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。 （五）企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。 （六）集成電路設計企業視同軟件企業，享受上述軟件企業的有關企業所得稅政策。 （七）集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。 （八）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25um的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第壹年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。 （九）對生產線寬小於0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定後，自獲利年度起，第壹年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。 已經享受自獲利年度起企業所得稅“兩免三減半”政策的企業，不再重復執行本條規定。 （十）自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅後的利潤，直接投資於本企業增加註冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業，經營期不少於5年的，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款， 自2008年1月1日起至2010年底，對國內外經濟組織作為投資者，以其在境內取得的繳納企業所得稅後的利潤，作為資本投資於西部地區開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟件產品生產企業，經營期不少於5年的，按80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。二、《中華人民***和國企業所得稅法》第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
（壹）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
企業所得稅法第二十六條第（壹）項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
企業所得稅法第二十六條第（四）項所稱符合條件的非營利組織，是指同時符合下......>>
問題八：企業所得稅時收入總額都包括哪些？ 答：《中華人民***和國企業所得稅法》第六條規定：企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括： （壹）銷售貨物收入； （二）提供勞務收入； （三）轉讓財產收入； （四）股息、紅利等權益性投資收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特許權使用費收入； （八）接受捐贈收入； （九）其他收入。 提示：《中華人民***和國國務院中華人民***和國企業所得稅法實施條例》第十二條 企業所得稅法第六條所稱企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。 企業所得稅法第六條所稱企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。 第十三條 企業所得稅法第六條所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。 前款所稱公允價值，是指按照市場價格確定的價值。 第十四條 企業所得稅法第六條第（壹）項所稱銷售貨物收入，是指企業銷售商品、產品、原材料、包裝物、低值易耗品以及 其他存貨取得的收入。 第十五條 企業所得稅法第六條第（二）項所稱提供勞務收入，是指企業從事建築安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅遊、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入。 第十六條 企業所得稅法第六條第（三）項所稱轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。 第十七條 企業所得稅法第六條第（四）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，是指企業因權益性投資從被投資方取得的收入。 股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。 第十八條 企業所得稅法第六條第（五）項所稱利息收入，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。 第十九條 企業所得稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。 租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。 第二十條 企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。 特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。 第二十壹條 企業所得稅法第六條第（八）項所稱接受捐贈收入，是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產。 接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。 第二十二條 企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（壹）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
問題九：企業所得稅的工資薪金支出都包括哪些 《中華人民***和國企業所得稅法實施條例》第三十四條規定：“企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業每壹納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。”
《中華人民***和國企業所得稅法實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。
國稅函〔2009〕3號明確 《實施條例》第四十、四十壹、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業按照本通知第壹條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬於國有性質的企業，其工資薪金，不得超過 *** 有關部門給予的限定數額；超過部分，不得計入企業工資薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。
問題十：企業所得稅的征收範圍包括哪些 國家稅務局系統的征收管理範圍
(壹)中央各部門,各總公司,各行業協會,總會,社團組織,
基金
會所屬的企事業單位以及上述企事業單位興辦(包括以貨幣,實物,土地使用權,知識產權投資等形式興辦)的預算內,外的國有企業(包括境內,境外所得)的所得稅.
(二)金融保險企業的所得稅.包括政策性銀行,商業銀行及其分支機構,合作銀行,城市及農村信用合作社,城市及農村信用合作社聯合社；保險公司及其分支機構,保險經紀人公司,保險代理人公司；證券公司及其分支機構,證券交易中心,投資基金管理公司,證券登記公司；信托投資公司,財務公司和金融租賃公司及其分支機構,融資公司,融資中心,金融期貨公司,信用擔保公司,典當行(公司),信用卡公司等從事資金融通業務企業的所得稅.
(三)軍隊(包括武警部隊)所辦的國有企業的所得稅.