借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和其他從事經營活動的組織；但是，依照我國法律、行政法規設立的個人獨資企業和合夥企業，不適用企業所得稅法，不是企業所得稅納稅人。
應納稅額的計算公式
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-稅收減免-稅收抵免
應納稅所得額的計算公式
1直接法
應納稅所得額=收入總額-不應納稅所得額-免稅收入-允許扣除項目金額-允許彌補以前年度虧損。
2.間接方法
應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
所得稅費用應計的會計分錄
借方:所得稅費用
遞延所得稅資產(或信貸)
貸款:應交稅費-應交所得稅
遞延所得稅負債(或借項)
所得稅費用科目核算企業確認的當期利潤總額中應扣除的所得稅費用。本科目可根據“當期所得稅費用”和“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無余額。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)
(1)當期所得稅的計算
當期所得稅是當期應繳納的所得稅。
應納所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業所得稅稅率
(2)遞延所得稅的計算
遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產金額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額
遞延所得稅資產的金額為正(增加)並被借記。遞延所得稅資產金額為負(減)，貸記。
遞延所得稅負債金額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額
遞延所得稅負債金額為正(增加)並貸記。遞延所得稅負債的金額為負(減少)並被借記。
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)