貸:營業外收入 3000
2借:銀行存款 590
貸:其他應付款 590
3借:其他應付款590
貸:營業外收入—罰沒收入 590/(1+17%)=504.27
應交稅費—應交增值稅 590/(1+17%)*17%=85.73
4借:銀行存款 1755
貸:其他業務收入 1500
應交稅費—應交增值稅 255
5借:其他業務成本 1000
貸:原材料--甲材料 1000
6借:銷售費用 120
貸:庫存現金 120
7借:銀行存款 1000
貸:無形資產 600
營業外收入—處置非流動資產利得 400
8借:銀行存款 850
貸:其他業務收入 850
9借:營業外支出--非常損失 7200
貸:原材料--乙材料 7200
10借:營業外支出--罰沒支出 500
貸:銀行存款 500
11借:銀行存款 2000
貸:投資收益 2000
12借:主營業務收入 85000
其他業務收入 4200
營業外收入 3600
投資收益 2000
貸:本年利潤94800
借:本年利潤 67800
貸:主營業務成本 48000
營業稅金及附加 1500
銷售費用 4200
管理費用 1300
財務費用 800
其他業務成本 3000
營業外支出 9000
13借:所得稅費用 (94800-67800)*25%=6750
貸:應交稅費--應交企業所得稅 6750
14借:本年利潤 6750
貸:所得稅費用 6750
15 計提
借:利潤分配--提取法定盈余公積 (94800-67800-6750)*10%=2025
--提取公益金 (94800-67800-6750)*5%=1012.5
貸:盈余公積--提取法定盈余公積 (94800-67800-6750)*10%=2025
--提取公益金 (94800-67800-6750)*5%=1012.5
結轉
借:利潤分配--- 未分配利潤 3037.5
貸:利潤分配--提取法定盈余公積 (94800-67800-6750)*10%=2025
--提取公益金 (94800-67800-6750)*5%=1012.5
16計提
借:利潤分配--應付股利 (94800-67800-6750)*50%=10125
貸:應付股利 10125
結轉
借:利潤分配--未分配利潤 10125
貸:利潤分配--應付股利 (94800-67800-6750)*50%=10125
12月份營業利潤
=主營業務收入+其他業務收入+投資收益-主營業務成本-其他業務成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用
=85000+4200+2000-48000-3000-1500-4200-1300-800
=32400
利潤總額
=營業利潤+營業外收入-營業外支出
=32400+3600-9000
=27000
凈利潤
=利潤總額-所得稅費用
=27000-27000*25%
=20250