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會計4至16題~

1借:應付賬款 3000

貸:營業外收入 3000

2借:銀行存款 590

貸:其他應付款 590

3借:其他應付款590

貸:營業外收入—罰沒收入 590/(1+17%)=504.27

應交稅費—應交增值稅 590/(1+17%)*17%=85.73

4借:銀行存款 1755

貸:其他業務收入 1500

應交稅費—應交增值稅 255

5借:其他業務成本 1000

貸:原材料--甲材料 1000

6借:銷售費用 120

貸:庫存現金 120

7借:銀行存款 1000

貸:無形資產 600

營業外收入—處置非流動資產利得 400

8借:銀行存款 850

貸:其他業務收入 850

9借:營業外支出--非常損失 7200

貸:原材料--乙材料 7200

10借:營業外支出--罰沒支出 500

貸:銀行存款 500

11借:銀行存款 2000

貸:投資收益 2000

12借:主營業務收入 85000

其他業務收入 4200

營業外收入 3600

投資收益 2000

貸:本年利潤94800

借:本年利潤 67800

貸:主營業務成本 48000

營業稅金及附加 1500

銷售費用 4200

管理費用 1300

財務費用 800

其他業務成本 3000

營業外支出 9000

13借:所得稅費用 (94800-67800)*25%=6750

貸:應交稅費--應交企業所得稅 6750

14借:本年利潤 6750

貸:所得稅費用 6750

15 計提

借:利潤分配--提取法定盈余公積 (94800-67800-6750)*10%=2025

--提取公益金 (94800-67800-6750)*5%=1012.5

貸:盈余公積--提取法定盈余公積 (94800-67800-6750)*10%=2025

--提取公益金 (94800-67800-6750)*5%=1012.5

結轉

借:利潤分配--- 未分配利潤 3037.5

貸:利潤分配--提取法定盈余公積 (94800-67800-6750)*10%=2025

--提取公益金 (94800-67800-6750)*5%=1012.5

16計提

借:利潤分配--應付股利 (94800-67800-6750)*50%=10125

貸:應付股利 10125

結轉

借:利潤分配--未分配利潤 10125

貸:利潤分配--應付股利 (94800-67800-6750)*50%=10125

12月份營業利潤

=主營業務收入+其他業務收入+投資收益-主營業務成本-其他業務成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用

=85000+4200+2000-48000-3000-1500-4200-1300-800

=32400

利潤總額

=營業利潤+營業外收入-營業外支出

=32400+3600-9000

=27000

凈利潤

=利潤總額-所得稅費用

=27000-27000*25%

=20250