借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未付增值稅
2.下個月付款時:
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
3.如果是上個月交的稅，上個月交的時候:
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
貸款:銀行存款
4.月末結轉:
借:應交稅費-未付增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
小規模納稅人稅收優惠政策？
小規模納稅人有增值稅優惠政策。
(1)月銷售額3萬以下可以免征增值稅。
(2)可以免征營業稅，前提是營業額小於等於3萬。
(3)如果納稅人兼營營業稅應稅項目，則應分別核算增值稅應稅項目和營業稅應稅項目的銷售額。