1、不予免征和抵扣稅額
借：主營業務成本
貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2、應退稅額：
借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）
3、免抵稅額：
借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）
4、收到退稅款
借：銀行存款
貨：應收補貼款-出口退稅
擴展資料：
為了反映各種稅金的應交和實際交納情況，應設置“應交稅金”帳戶進行核算。企業月終計算出當月應交納的稅款，貸(增)記該帳戶。
實際交納時，借 (減)記該帳戶，月末，余額在貸方，表示應交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。“應交稅金”帳戶還應按稅金種類設置明細帳，進行明細分類核算。
企業在壹定時期內取得營業收入並實現利潤，要按照權責發生制的原則將按規定應向國家繳納各種稅金進行預提處理，這些應交的稅金在尚未繳納之前暫時停留在企業，形成壹項負債。
資產負債表中的“應交稅金”項目反映了企業尚未繳納的稅金（若為借方余額，則為企業多繳或尚未抵扣的稅金）。（若余額在貸方，則說明企業的銷項稅額大於它的進項稅額）。
需要指出的是，企業繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此項目中進行反映。2007年新會計準則變化：應交稅金,其他應交款科目取消,換成"應交稅費"。
百度百科-應交稅金