小規模納稅人增值稅分錄
小規模納稅人沒有增值稅進項稅額，所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了，不需要設置未交增值稅科目，也不需要在應交增值稅科目下設置進項稅額和銷項稅額等明細科目。
壹、銷售商品確認收入
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
二、結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
小規模納稅人不用登記應交稅金—應繳增值稅(進項稅額)直接計入庫存商品。不用“應交稅費”科目，按票面上的價稅合計數入賬即可，因為小規模納稅人不需要進銷項抵扣，示如下：
借：庫存商品-xxx
貸：銀行存款，
未付款時，
借：庫存商品-xxx
貸：應付帳款—xxx
拓展知識：
1.小規模納稅人應按照不含稅銷售額和征收率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額。
應納稅額=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)*征收率
2.增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至12月31日，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。
小規模公司減免稅款會計分錄怎麽做?
1.發生業務時，應正常計算增值稅：
借：應收賬款(或銀行存款、庫存現金等科目)
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2.銷售沒達到3萬，免征增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入——補貼收入
壹般納稅人增值稅會計分錄
1、如果是銷項稅額大於進項稅額，會計分錄如下所示：
借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
同時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)，
貸：應交稅費-未交增值稅
以上是有關小規模納稅人增值稅分錄怎麽做的全部介紹，希望對大家有所幫助!