二、說明。支付職工預借差旅費後出納保管的庫存現金減少了，此時差旅費尚未發生，只是職工欠了企業壹筆錢，待出差回來報銷時才進行結算，故支付款項時形成了企業應收回的壹項債權，其他應收款增加。此項業務引起的資金變化類型是壹項資產減少，另壹項資產增加。
1、《行政單位會計制度》設置了第1001號“庫存現金”科目核算行政單位的庫存現金。規定：因支付內部職工出差等原因所借的現金，借記“其他應收款”科目，貸記本科目；出差人員報銷差旅費時，按照應報銷的金額，借記有關科目，按照實際借出的現金金額，貸記“其他應收款”科目，按照其差額，借記或貸記本科目。
2、《事業單位會計制度》第1001號“ 庫存現金”科目核算事業單位的庫存現金。也規定：因內部職工出差等原因借出的現金，按照實際借出的現金金額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目；出差人員報銷差旅費時，按照應報銷的金額，借記有關科目，按照實際借出的現金金額，貸記“其他應收款”科目，按其差額，借記或貸記本科目。
3、《行政單位會計制度》第1215號“其他應收款”科目（資產類）核算行政單位除應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收及暫付款項，如職工預借的差旅費、撥付給內部有關部門的備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。
4、《事業單位會計制度》第1215 號“其他應收款”科目（資產類）核算事業單位除財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收及暫付款項，如職工預借的差旅費、撥付給內部有關部門的備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。