貨幣資金的會計分錄
壹、庫存現金
(壹)備用金
①開立備用金
借：其他應收款——備用金
貸：庫存現金
②報銷時補回預定現金
借：管理費用等
貸：庫存現金
③撤銷或減少備用金時
借：庫存現金
貸：其他應收款——備用金
(二)現金的清查
1.現金短缺時：
(1)批準前：
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
(2)查明原因，批準後：
借：其他應收款(過失人或保險賠償)
管理費用(無法查明原因的)
貸：待處理財產損溢
2.現金溢余時：
(1)批準後：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
(2)查明原因，批準後：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款(應付給X單位或個人)
營業外收入(無法查明原因的)
二、其他貨幣資金
(壹)銀行匯票存款
1.購貨企業
(1)企業填寫“銀行匯票申請書”，將款項交存銀行時：
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
(2)企業持銀行匯票購貨，收到有關發票賬單時：
借：材料采購/原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
(3)采購完畢收回剩余款項時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
2.銷貨企業
收到銀行匯票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時，根據進賬單及銷貨發票等，
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
(二)銀行本票存款
1.購貨企業
(1)企業填寫“銀行本票申請書”，將款項交存銀行時：
借：其他貨幣資金——銀行本票
貸：銀行存款
(2)企業持銀行本票購貨，收到有關發票賬單時：
借：材料采購/原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行本票
2.銷貨企業
收到銀行本票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時，根據進賬單及銷貨發票等，
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
(三)信用卡存款
1.企業填制“信用卡申請表”，連同支票和有關資料壹並送存銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第壹聯：
借：其他貨幣資金——信用卡
貸：銀行存款
2.企業用信用卡購物或支付有關費用，收到開戶銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附發票賬單：
借：管理費用
貸：其他貨幣資金——信用卡
3.企業在信用卡使用過程中，需要向其賬戶續存資金的：
借：其他貨幣資金——信用卡
貸：銀行存款
4.企業的持卡人如不需要繼續使用信用卡時，應持信用卡主動到發卡銀行辦理銷戶，銷卡時，信用卡余額轉入企業基本存款戶，不得提取現金：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——信用卡
(四)信用證保證金存款
1.企業填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應根據銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單：
借：其他貨幣資金——信用證保證金
貸：銀行存款
2.企業接到開證行通知，根據供貨單位信用證結算憑證及所附發票賬單：
借：材料采購/原材料/庫存商品/應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——信用證保證金
3.將未用完的信用證保證金存款余額轉回開戶銀行時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——信用證保證金
(五)存出投資款
1.企業向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額：
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：銀行存款
2.購買股票、債券等時：
借：交易性金融資產等
貸：其他貨幣資金——存出投資款
(六)外埠存款
1.企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，根據匯出款項憑證，編制付款憑證，進行賬務處理：
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
2.收到采購人員轉來供應單位發票賬單等報銷憑證時：
借：材料采購/原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——外埠存款
3.采購完畢收回剩余款項時，根據銀行的收賬通知：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
貨幣資金的會計分錄舉例
1、從銀行提取現金，按支票存根記載的提取金額
借：現金：
貸：銀行存款
2、將現金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯上的金額
借：銀行存款
貸：現金
3、因支付職工出差費用等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應收款等
貸：現金
收到出差人員交回的差旅費剩余款並結算時
借：現金(按實際收回的現金)
管理費用(按應報銷的金額)
貸：其他應收款(按實際借出的現金)
4、每日終了結算現金收支、財產清查等發現的現金短缺或溢余
(1) 如為現金短缺
借：其他應收款、現金(按應由責任人賠償的部分)
管理費用(按實際短缺的金額扣除應由責任人賠償的部分後的金額)
貸：現金(按實際短缺的金額)
(2) 如為現金溢余
借：現金(按實際溢余的金額)
貸：其他應付款(按應支付給有關人員或單位的部分)
營業外收入(按實際溢余的金額超過應支付給有關人員或單位的部分後的金額)