編制會計報表的基本步驟
(1)核實資產.
核實資產是企業編制財務報表前壹項重要的基礎工作,而且工作量大.主要包括:
①清點現金和應收票據.
②核對銀行存款,編制銀行存款余額調節表.
③與購貨人核對應收賬款.
④與供貨人核對預付賬款.
⑤與其他債務人核對其他應收款.
⑥清查各項存貨.
⑦檢查各項投資的回收利潤分配情況.
⑧清查各項固定資產的在建工程.
編制財務報表中,在核實以上各項資產的過程中,如發現與賬面記錄不符,應先轉入"待處理財產損溢"賬戶,待查明原因,按規定報此處理.
(2)清理債務.
企業與外單位的各種經濟往來中形成的債務也要認真清理及時處理.對已經到期的負債,要及時償還,以保持企業的信譽,特別是不能拖欠稅款;其他應付款中要註意是否有不正常的款項.
(3)復核成本.
編制財務報表前,要認真復核各項生產、銷售項目的成本結轉情況.查對是否有少轉、多轉、漏轉、錯轉成本,這些直接影響企業盈虧的真實,並由此產生壹系列的後果,如多交稅金、多分利潤,使企業資產流失等.
(4)內部調賬.內部調賬(轉賬)是編制財務報表前壹項很細致的準備工作.主要有如下幾點:
①計提壞賬準備.應按規定比例計算本期壞賬準備,並及時調整入賬.
②攤銷待攤費用.凡本期負擔的待攤費用應在本期攤銷.
③計提固定資產折舊.
④攤銷各種無形資產和遞延資產.
⑤實行工效掛鉤的企業,按規定計提"應付職工工資".
⑥轉銷經批準的"待處理財產損溢".財務部門對此要及時提出處理意見,報有關領導審批,不能長期掛賬.
⑦按權責發生制原則及有關規定,預提利息和費用.
⑧有外幣業務的企業,還應計算匯總損益調整有關外幣賬戶.
(5)試算平衡.在完成以上準備工作之後,還應進行壹次試算平衡,以檢查賬務處理有無錯誤.
(6)結賬.試算平衡後的結賬工作主要有以下幾項:
①將損益類賬戶全部轉入"本年利潤"賬戶.
②將"本年利潤"賬戶形成的本年稅後凈利潤或虧損轉入"利潤分配"賬戶.
③進行利潤分配後,編制財務報表的年終會計決算報表.
會計報表包括哪些?
會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附註.
1、資產負債表也稱財務狀況表,表示企業在壹定日期的財務狀況的主要會計報表.
2、利潤表是反映企業在壹定會計期間的經營成果的財務報表.
3、現金流量表所表達的是在壹固定期間內,壹家機構的現金的增減變動情形.
4、所有者權益變動表是反映公司本期內至截至期末所有者權益變動情況的報表.
5、附註即從屬報表,是指對主表中不能或難以詳細反映的壹些重要信息所做的補充說明的報表.