1.審計目標和識別之間的對應表
審計目標財務報表的識別
確定完整性權利和義務的存在、與列報和披露相關的估價和分配
答:資產負債表中記錄的應收賬款存在√。
b:應該入賬的應收賬款都已經入賬√。
c:記錄的應收賬款由被審計單位擁有或控制√。
d:應收賬款以適當金額計入財務報表，相關估值調整已適當入賬√。
e:應收賬款已按照企業會計準則的規定在財務報表中正確列報√。
2.審計目標和審計程序對應表
審計目標的替代審計程序
ABD 1。檢查與應收賬款相關的財務指標。
D 2。獲取或準備應收賬款賬齡分析表。
ACD 3。應收賬款確認函
A 4。對未確認的應收賬款實施替代審計程序，以核實應收賬款的真實性。
D 5。評估壞賬準備的適當性。
壹個6。審核應收賬款及相關總賬、明細賬和現金賬簿，調查異常項目。對於大額或異常的關聯方應收賬款，即使回復壹致，仍應抽查原始憑證。
ABCD 7。註明應收關聯方款項[包括持股5%以上(含5%)]的股東，對關聯方及其交易實施審計程序，並註明合並報表時應抵銷的金額；對關系密切的關聯企業和主要客戶的交易進行專項核查。
C 8。查看回函、會議紀要、借款協議及銀行存款、銀行貸款等其他確認函文件，確定應收賬款是否已被質押或出售。
(2)應收賬款的實質性程序
1.獲取或準備壹份應收賬款清單
2.檢查與應收賬款相關的相關財務指標。
(1)檢查應收賬款累計借方金額與主營業務收入的關系是否合理，將本期應收賬款借方金額占銷售收入凈額的百分比與被審計單位的管理考核指標及相關賒銷政策進行比較，如有異常應查明原因；
(2)計算應收賬款周轉率、平均回款期限等指標，並與被審計單位相關賒銷政策、被審計單位以往年度指標、同行業同期相關指標進行對比分析，檢查是否存在重大異常。
3.分析應收賬款的賬齡
4.致債務人的證明應收賬款的信函
(1)確認範圍和對象
除非有充分的證據表明應收賬款對被審計單位的財務報表不重要，或者確認書很可能無效，註冊會計師應當對應收賬款進行確認。
註冊會計師不需要證明被審計單位的所有應收賬款。信證的大小和範圍是由很多因素決定的，主要包括:應收賬款在所有資產中的重要性；被審計單位內部控制的強度；以前期間的信函確認結果。
壹般情況下，註冊會計師應選擇以下項目作為信證對象:大額或長期賬戶；與債務人有爭議的項目；重大關聯方項目；主要客戶(包括親密客戶)；交易頻繁但期末余額很小甚至為零的項目；可能導致重大錯報或欺詐的異常項目。
(二)確認的方式
對應的方法可以分為積極的方法和消極的方法。註冊會計師可以采用肯定或否定的方法實施函證，也可以將兩種方法結合起來。
(3)確認時間的選擇:註冊會計師通常以資產負債表日為截止日期，在資產負債表日之後的適當時間內實施確認。
(4)確認的控制
註冊會計師通常利用被審計單位提供的信息，如應收賬款明細賬戶名稱、客戶地址等來編制確認函。但是，註冊會計師應當保持對確定需要確認或填寫的信息、選擇適當的回答者、設計確認函以及出具和跟進(包括撤回)確認函的控制。
(5)不合格品的處理
如果收回的確認函存在差異，註冊會計師應當進行分析，找出原因。
(6)對函審結果的總結和評價。
(3)壞賬準備的實質程序
檢查應收賬款壞賬準備計提和核銷的審批程序，獲取書面報告等支持性文件，評價壞賬準備所依據的數據、假設和方法。