增值稅與消費稅的會計分錄

1.妳這種業務屬於混合銷售，提供運輸服務是要繳納增值稅的，如果妳辦理壹個分公司，單獨辦理稅務登記證，在銷售空調合同之外，和客戶簽訂運輸合同，就可以對運輸服務繳納營業稅。

銷項稅額=（177849+19890）÷1.17×17%=28731.31

借：銀行存款197739

貸：主營業務收入169007.69

應繳稅費-應交增值稅-銷項稅額28731.31

2、2001年 以後，外購的酒精生產白酒就不能在抵扣消費稅了

當月應繳納消費稅=5000×0.5+5000000×5%

因為妳的酒是用外購酒精加工的，所以使用酒精的消費稅率

3、在建工程領用材料

借：在建工程58500

貸：原材料50000

應繳稅費-應交增值稅-進項稅額轉出8500

銷售白酒

借：銀行存款122000

貸：主營業務收入104273.5

應繳稅費-應交增值稅-銷項稅額17726.5

月末自己計算需要繳納的消費稅

借：主營業務稅金及附加

貸：應繳稅費-應交消費稅

4、代收代繳消費稅

（20×200+3000）÷（1-3%）×3%=216.49 這部分稅是不能拿來抵扣消費稅的

因為只有用外購已稅汽車輪胎（內胎和外胎）生產的汽車輪胎才能夠抵扣消費稅。