核對銀行日記賬和銀行對賬單，找出未達賬項，編制銀行余額調節表。
銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數額。
銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不壹致的原因有兩個方面：雙方或壹方記賬有錯誤、存在未達賬項；對於未達賬項，應通過編制銀行存款余額調節表進行調整。
擴展資料
未達賬項具體有四種情況：
(1)企業已收、銀行未收；(2)企業已付、銀行未付；(3)銀行已收、企業未收；(4)銀行已付、企業未付。
《企業會計制度》規定，銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單定期核對，月度終了必須逐筆查明差異原因並編制銀行存款余額調節表調節相符。但銀行存款余額調節表只是用來核對雙方記賬有無差錯的手段，並不能作為原始憑證據以記賬。
百度百科-未達賬項
百度百科-銀行存款余額調節表