超過1500萬元以上的3‰
例如:1700萬元的收入,那麽業務招待費的計算就是:
1500*5‰+200*3‰=8.10萬元財務報銷制度
財務報銷制度是指公司通過制定相應的制度規定各項費用的開支標準，並依據這些制度對公司各項日常費用的開支進行嚴格的計劃、核算控制、考核與獎懲，以將公司的各項費用控制在盡可能合理的範圍內，杜絕浪費，提高經濟效益。各級管理人員和業務人員要樹立成本意識。
第壹部門總則
第壹條為準確核算和監督公司的陳本費用支出，加強公司內部管理，規範公司財務的報銷行為，倡導壹切以業務為重的知道思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條本制度適用於公司的子、分公司。
第二部分借支管理規定及借支流程
第壹條借款管理規定
（壹）出差借款：出差人員憑審批後的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
（二）其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報賬，除周轉金外其他借款原則不允許跨月借支。
（三）各項借款金額超過xxxx元應提前壹天通知財務部備款。
（四）借支金額權限：
1、借支金額xx萬以下的，由公司經理審批，xx萬元以上的，還須報總公司財務總經理審核。
2、xxxx元以內的借支。各公司總經理可書面授權財務負責人審批。（授權書須報備總經理備案）
（五）外出購進材料需借支現金xxxx元以上的除按上述手續外海應提交物資部門領導批準的采購計劃或請購單，采購計劃或請購單要填明所購材料名稱、牌子、規格、數量、價格、金額。
（六）借款銷賬的規定
1、借款銷賬時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單範圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷賬：
（七）借款未還者原則上應在5個工作日內辦理銷賬手續。
（八）借支的現金，要在當月月末前結清借支。
第三部分日常費用的報銷制度及流程
第壹條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在壹個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超過預算。
第二條費用報銷的壹般規定
（壹）報銷人必須取得相應的合法票據，且發票背面有經辦人簽名。
（二）填寫報銷單應註意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫。註明附件張數；金額大小寫須完全壹致（不得塗改）；簡述費用內容或事由。
（三）按規定的審批程序報批。
（四）報銷xxxx元以上需提前壹天通知財務部以便備款。
第三條費用報銷的壹般流程
報銷人整理報銷單據並填寫對應費用報銷單→部門經理審核簽字→主管會計復核→財務經理審批→出納處報銷。
第四條差旅費報銷制度及流程
（壹）業務員差旅費開支標準：車船費可時間報銷（需打的、坐飛機的需請示公司總經理）；住宿費和餐費，總經理的費用按單據實報實銷，其他人員限額報銷，按壹下標準執行：
級別住宿費
（元/晚/人）夥食費（元/天）備註
總經理、副總經理
部門經理、部門副經理
壹般員工
（二）費用標準的補充說明：
1、參加學習培訓的，如由主辦單位安排的，沒有的按上述標準執行。
2、上述夥食費標準，允許在偏差20%範圍內據實報銷，住宿費嚴格標準執行。特殊情況需超標準開支的，須請示總經理領導批準
3、縣外地工作人員正常休息休假時，其來回工作地與新興縣城之間的車旅費可做報銷，每月可報銷2次的往返旅費，報銷時必須由工地負責人在報銷單簽字確認。
4、差旅費的報銷。材料采購的，要與同批次的材料單據壹同回單報銷，其他差旅費，要在差旅費發生的次月底前回單報銷，否則，財務部有權拒絕報銷。
5、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
（三）報銷流程
1、出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請》，詳細出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。
2、借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請》交財務部按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所接款項。
3、購票：出差人員待審批過的出差申請復印件，到行政部訂票或自行購票。
4、返回報銷：出差人員應在回公司後五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用的標準填寫《差旅報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第五條電話費報銷制度流程
（壹）費用標準
1、移動通訊費：為了兼顧效率與公平原則，員工的手機費報銷采用與崗位相關制，即依據壹同的崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。
2、固定電話費：公司為員工提供的必須的固定電話，並由公司統壹支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
（二）報銷流程
1、公司人力資源部每年初（**日前）將本年員工手機費執行標準（若有新增員須在當月**日前將其執行標準）交財務部。
2、財務部通知員工於每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部辦理報銷手續。
3、財務部制定人員按日常費用的審核程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）
5、固定電話費由行政部制定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報批總經理批示處理。
第六條辦公費、低值易耗品等報銷制度流程
（壹）管理規定：
為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統壹管理，集中購置並有指定專人負責。
（二）報銷流程：
1、購置申請：公司行政部每月根據需求及庫存情況按預算管理辦理編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。
2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附入庫單），按照日常報銷程序報批。審批後的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3、費用歸類：財務部按月根據行政提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公***費用，待實際領用時分攤。
第七條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
（壹）費用標準
1、招待費：為了規範招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理統壹，各部門累計發生的物業招待費用，不得超出年度預算指標。超預算總額的開支需按預算管理制度報批後方可開支。
1）、各級管理人員業務招待費開支權限
①、總經理及以上的業務招待費按預算指標控制開支
②、副總經理為XXX元以下，超出須報總經理。
③、壹般工作及業務招待用餐每人不得超過XX元
④、壹般工作及業務接待住宿標準為標準（普通）雙人房。
2）、業務招待費報銷單據簽批權限：
①、各部門預算以內的開支由部門經理簽批
②、業務招待費須在發生的次月底前回單報銷，否則，財務部有權拒絕報銷。
③、各公司在本縣內接待客戶吃飯、住宿的，應安排在預算內的酒店。
2、培訓費：為了便於公司根統籌安排，此費用由公司人力資源部門統壹管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3、資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，註意資源***享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記（資料管理人員在發票背面簽字）。
4、其他費用：根據實際需要據實支付。
（二）報銷流程
1、招待費由經辦人按照日常費用報銷的壹般規定及壹般流程辦理報銷手續。
2、培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3、資料費在報銷前需辦理資料手續，按審批程序審批後的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4、其他費用報銷參照日常報銷制度及流程辦理。
第八條工薪福利及相關支付制度及流程
（壹）費用標準
工薪福利等支出包括工資、獎金、靈芝工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
（二）工薪福利支付流程
1、每年每月20日由人力資源部將本年經公司總經理審批後的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會報銷及住房公積金等信息）轉交財務部；
2、每月10日前由人力資源部將本月考勤情況、人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息，轉交給財務部；
3、年度獎金：財務部根基人力資源年度審批後的獎金分配方案進行編制工資表；
4、按工薪審批程序審批；
5、每月20日前由財務部通知銀行代發形式或現金支付工資；
6、每月末之前員工到財務部領工資條與工資卡資金進行核實。
（三）臨時工資支付流程同工資支付流程
（四）社會保險及住房公積金支付流程；
1、由人力資源部將由公司總經理審批後的支付標準交財務部進行相關的財務處理；
2、住房公積金由人力資源部按工薪涉農程序涉農轉正支票支付；社會保險金由下午不協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因並按實際情況進行調整。
（五）其他福利費支出由公司人力資源部按照審批後的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批後的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。
第四部分專項支出財務報銷制度及流程
第十五條專項支出主要包括軟件及固定資源購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其專項費用等。
（壹）公司固定資源購置和對外投資權限
1）、支付金額xxx元以下（含xxx元固定資產（含設備、工程項目、固定資產大修理，下同）有公司總經理審批；
2）、支付金額xxx元~~xxx元（含xxx元）的固定資產投資，有公司董事長規定
第十六條軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程
（壹）填寫購置申請：按照公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》並報批。
（二）報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。
（三）結賬報銷：
1、資產驗收（軟件應按照調試）無誤後，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字並附出入庫單）；
2、按資金支出規定審批程序審批；
3、財務根據審批後的報銷單以支票、現金或銀行轉賬形式付款；
4、若需提前結課，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。
第十七條其他專項支出報銷制度及流程
（壹）費用範圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
（二）費用標準：此類費用壹般金額比較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見後報董事長及其授權人審批。
（三）財務報賬流程：
1、審批後的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2、簽訂合同：直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前有公司法律顧問審核，合同應註明付款方式等）。
3、付款流程：
1)、有經辦人整理發票等資料並填寫費用報銷單（填寫規範參照日常費用報銷壹般規定）；
2）、按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→財務復核→總經理審批；
3）、財務部根據審批後的報銷單金額付款；
4）、若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，並在5個工作日內辦理報銷手續。
第五部分其他相關規定
第十八條關於預付款及定金、應付賬款的支付
1、貨款的支付原則上應是貨物經驗收後，手續齊全才付款，如遇特殊情況，確需預付購貨款或工程款的，須提供供貨合同或工程合同。
2、預付款的支付，須由經辦人書面提出，公司總經理審批。預付的金額不得超出合同規定的金額。財務部要與經濟合同核對後，方可支付。
3、應付賬款的支付，有供貨商或物資（采購）部門、經辦部門（合同）負責人提出付款申請，並提供發票或材料對賬清單，經主管會計審核，總經理(副總經理)審批後，方可支付。
第十九條關於支付憑證要有效和規範
1、的原始憑證必須字跡清楚、數字準確、金錢數字不得塗改，其他內容修改要有開具方在更改處蓋章確認。
2、報銷憑證的擡頭（單位名稱）冰箱與支付款單位壹致，收款單位與憑證加具的收款單位印章壹致，
3、差旅費、業務招待費的報銷，須分別填制“差旅費報銷單”、“費用報銷審批單”。
4、材料、物資購進的單據必須是發票，並附送貨單或驗收單。
5、行政部門收取的費用，須是財政部門監制的收款收據。
第二十條關於費用的分配原則
費用的分配按照誰受益，誰承擔的原則。
第六部分報銷時間的具體規定
第二十壹條為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部報銷時間具體安排如下：
（壹）財務報銷：公司財務部每周二、五位財務報銷日。若當日的左後壹個報銷日在蓋月的28日以後，為了便於財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
（二）借支其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第六部分附則
第二十二條本制度解釋權歸公司財務部。
第二十三條本制度經總經理辦公會議討論通過並由董事長或其他授權人簽字後生效。
如果單位的業務招待費為9萬元,那麽0.9萬元就不能列入費用,要剔除出來交企業所得稅.