養老、醫療、失業壹般統稱這社保金,分為個人交納部分和企業交納部分,因此對於這兩部分的處理是不同的。 個人部分,應計入“其他應收款—社保個人”;企業部分則計入“管理費用—勞動保險費”。 1、提取時: 借:管理費用—勞動保險費 (企業部分) 其他應收款—社保個人 (個人部分) 貸:其他應付款—社保基金 2、交納時 借:其他應付款—社保基金 貸:銀行存款 3、從工人工資中收回個人部分 借:應付工資 貸:其他應收款—社保個人 如果是社會靈活就業人員,計入“應付福利費”,如果不是,壹般不能報銷,如果報銷了,要計入他的工資總額,並按“勞務報酬”計交個人所得稅。