所得稅應在匯款後繳納:
借方:以前年度損益調整。
貸:應交稅費-應交所得稅。
繳納所得稅:
借:應交稅費-應交所得稅。
貸款:銀行存款。
結轉未分配利潤。
借方:利潤分配-未分配利潤。
貸:以前年度損益調整。
《企業會計準則應用指南——會計科目及主要賬務處理》規定:“上年損益調整”核算本年發生的調整企業上年損益的事項和本年發現的重要前期差錯更正時與調整上年損益有關的事項。資產負債表日至財務報告批準日之間需要調整報告年度損益的事項，也在本科目核算。