退稅、繳稅年度結算的會計分錄。
1.企業補稅時:
借方:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業所得稅
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
2，退稅會做相反的分錄。
3、所得稅年終匯算清繳:
每月或每季度應繳納的所得稅:
借方:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
繳納季度所得稅時:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
在除夕4月30日前進行匯算清繳的，從預繳稅額中扣除全年應納所得稅額，正數為補稅額:
借方:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業所得稅
企業繳納年度最終應納稅額時:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
企業正在重新分配利潤:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
年度結算，如果計算的年度應納所得稅少於預繳稅款:
借:應交稅費-應交企業所得稅/其他應收款-多交的應收所得稅。
貸:以前年度損益調整
企業在利潤再分配中:
借方:以前年度損益調整
貸款:利潤分配-未分配利潤
稅務機關審批退還多繳稅款時:
借方:銀行存款
貸:應交稅費-應交企業所得稅/其他應收款-多交的應收所得稅。
多交的所得稅不予退稅，以抵消下壹年度的預繳所得稅；
借方:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅/其他應收款-多交的應收所得稅。
免稅企業:
借方:所得稅費用
貸款:應交稅費-應交所得稅
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:資本公積
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用