社會調查報告中企業財務管理存在的問題及對策

淺談中小企業財務管理存在的問題及對策摘要:財務管理是企業管理的重要組成部分，直接關系到企業的生存和發展。本文探討了中小企業財務管理中存在的問題，並提出了相應的對策和建議。關鍵詞:中小企業；財務管理；問題；對策我國中小企業經過20多年的改革開放取得了輝煌的成就，在我國國民經濟中占有舉足輕重的地位。但目前中小企業舉步維艱，失敗率高。企業平均壽命只有3-5年。壹個極其重要的原因是財務管理跟不上企業發展的需要。在市場經濟條件下，企業為了生存、發展和盈利，必須建立現代企業制度，科學地進行資本運營，而這些都需要加強財務管理。壹、中小企業財務管理存在的問題(1)缺乏明確的產業發展方向和項目投資的科學論證(1)片面追求“熱門”行業，不顧客觀條件和自身能力，忽視國家宏觀調控對企業發展的影響。二是對項目的投資規模、資本結構、建設周期和資金來源缺乏科學的規劃和部署，對項目建設和運營過程中將要發生的現金流缺乏可靠的預測，因此倉促上馬。壹旦國家加強宏觀調控，收緊銀行信貸，使建設資金不能如期到位，企業將面臨兩難境地，甚至造成巨大的經濟損失。近年來，不少企業因資金困難，投資鋼鐵、電解鋁、水泥等項目，或“割肉”出售或成為永久性的“在建工程”，不僅企業自身付出了沈重代價，壹些銀行也被拖入泥潭。(二)資金不足，融資困難目前，我國中小企業由於投資規模小，資本和技術構成低，在融資過程中遇到許多困難，制約了中小企業的發展。壹方面，融資難的主要原因來自於企業自身的素質。中小企業規模小，自有資金不足，信譽低，信用等級普遍較低；另壹方面，國有商業銀行對固定資產投資貸款的審批權限過於集中，目前不良貸款比例高，貸款催收困難。目前國家對中小企業的信用擔保體系不健全，使得金融機構無法有效防範不良經營行為。為了降低貸款風險，金融機構不得不謹慎。其次，中小企業沒有民間融資渠道。在民間投資較多的地區，大多采取民間集資的方式解決資金問題，完全依靠個人信用和高利率。融資成本非常高，風險也相對大得多。導致中小企業資金嚴重不足，投資能力相對較弱，阻礙了其發展。(3)管理模式僵化，管理理念陳舊壹方面，中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統壹，企業的投資者也是經營者，這給企業的財務管理帶來了負面效應。相當壹部分中小企業屬於個體私營性質。在這些企業中，企業領導集權管理、家族式管理現象嚴重，對財務管理的理論方法缺乏應有的了解和研究，導致財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。另壹方面，企業管理者的管理能力和素質較差，管理思想落後。壹些企業管理者由於自身原因，未能將財務管理納入企業管理的有效機制，缺乏現代財務管理理念，使財務管理在企業管理中失去了應有的地位和作用。(四)管理基礎薄弱，內控不嚴。由於中小企業的管理模式集所有權和經營權於壹體，使得企業在決策和管理上具有很大的主觀隨意性，缺乏壹套相對規範、可操作的財務控制方法。壹是現金管理不嚴導致資金閑置或不足。二是應收賬款周轉慢，資金回收困難。原因是沒有嚴格的信用政策，沒有有效的催收措施，應收賬款無法兌現或形成壞賬。三是庫存控制不力，導致資金呆滯。第四，錢重於權，資產流失嚴重。很多中小企業的管理者對原材料、半成品、固定資產管理不善，財務管理職責不清，造成資產浪費嚴重。(5)會計人員素質低，高級財務管理人員缺乏，財務機構不合理。中小企業的會計人員大多沒有接受過專門的、系統的知識教育，無證上崗現象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務經理，財務管理的職能由會計或企業高管兼職，導致內部管理混亂，職責不清。二、加強中小企業財務管理的對策建議(1)面向市場，采取科學的投資策略壹方面，中小企業為了規避投資風險，要穩健理財，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿了風險。中小企業發展的關鍵是穩健理財，科學投資。高風險的項目和決策不確定的風險方案要主動回避。在實踐中，中小企業應盡可能采用中短期投資模式，加強投資項目的調研和論證，不斷優化投資方案。另外，要抓住有利時機，實現發展，擴大規模。其次，就是集中優勢，專業運營。中小企業比較弱，往往管理不了多種產品來分散風險。但是，他們可以通過選擇能夠使企業充分發揮自身優勢，提高市場份額，並取得商業成功的細分市場，集中精力進行專業化經營。再次，用自己的產品填補市場的空白，充分利用小企業靈活的特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場的空白進行投資，拓展空間，向專業化方向發展。另壹方面，中小企業的投資應以對內投資為主。第壹，新產品試制的投資。中小企業的產品市場份額有限，企業的拳頭產品也有壹定的生命周期。如果適銷對路的新產品不斷投放市場，老產品不斷被淘汰，就能在市場競爭中永遠立於不敗之地。第二，要重視技術設備更新改造的投資，把它作為企業的壹項長期戰略。第三，對人力資源的投資，尤其是對管理和技術人才的占有，是企業制勝的法寶。人才可以通過招聘引進；也可以通過培訓提高現有內部人員的技能和素質。(2)優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道1。政府應盡快完善有利於中小企業發展的法律法規和相關政策。目前，我國已經出臺了《關於鼓勵和促進中小企業發展的若幹政策意見》和《中小企業促進法》，這表明我國在這壹領域已經取得了壹定的成績。希望政府能加快進程，不斷完善政策法規，給中小企業更多平等競爭的機會。中小企業可以設立金融機構，如設立中小企業基金，從而拓寬企業融資渠道，在壹定程度上解決融資難問題。2.建立中小企業信用擔保體系。中小企業信用擔保是以服務為宗旨的中介組織。收取擔保費不應以增加中小企業融資成本為代價。在建立信用擔保體系的過程中，信用擔保體系應與其他形式相結合，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，從而提供更多的融資機會，在壹定程度上可以解決企業的融資困難。3.金融業應該成為民營經濟發展的驅動力。為了更好地發揮金融部門的作用，金融機構應轉變觀念，突破傳統觀念和體制的障礙，加快信貸管理體制改革，適應民營經濟的發展需要。市場經濟的健康發展給中小企業註入了巨大的活力。金融部門要突破觀念，吸收和引進國際國內先進的金融產品，如專利貸款、品牌質押貸款等，更好地促進中小企業健康快速發展，完善貸款決策程序，建立適合中小企業的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極性。(3)全面轉變企業財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值，是思考財務管理問題的出發點。面對新的財務環境，企業如果不能全面轉變財務管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得壹席之地。1，樹立以人為本的理財理念。關註人的發展與管理是現代管理的基本趨勢。企業的每壹項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其有效性主要取決於人的知識、智慧和努力。因此，在財務管理中，要樹立“以人為本”的思想，摒棄“以物為本”的觀念，理解和尊重人，規範財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，加強對人的激勵和約束。目的是充分調動人在科學理財中的積極性、主動性和創造性。2.樹立資本多元化理財的理念。入世後，資本市場將開放，市場準入門檻將降低。大量外資銀行和外資企業將進駐中國，大量外資將湧入中國市場。中小企業應抓住這壹機遇，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化公司治理結構。3.樹立風險管理的理念。在現代市場經濟中，由於市場機制的作用，任何市場主體的利益都是不確定的，都存在遭受壹定經濟損失的可能性，即不可避免地要承擔壹定的風險。在知識經濟時代，企業將面臨更大的風險。在財務管理中，要樹立風險的觀念，善於對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，預見性地采取各種防範措施，將可能的損失降到最低，提高抗風險能力。中小企業防範風險有兩個重要途徑:壹是制定詳細的財務計劃，通過財務計劃確定不確定因素，使企業有應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，以可預測、系統的方式識別可能存在的風險，變被動為主動，防患於未然。(4)加強資金和應收賬款管理，加強財務控制1，提高資金運營效率，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例，使資金運用達到最佳效果。在改善資本結構的同時，保持壹定的現金能力，保證日常資金運用的靈活性，防止市場波動和貸款困難，確定最佳現金持有量。壹般來說，流動性強的資產收益低，這意味著企業要盡可能減少閑置資金，即使不投資自有資產，也要投資其他能產生收益的資產，以避免閑置資金帶來的損失。當企業的實際現金余額大於最優現金持有量時，可以采取償還債務、投資證券等策略來調整實際現金余額。相反，當實際現金余額小於最優現金持有量時，可以利用短期融資來調整實際現金余額。2.加強應收賬款的管理。應收賬款發生後，企業應采取各種措施盡快收回款項，否則會因逾期時間過長而產生壞賬，使企業遭受損失。分析應收賬款的賬齡，編制賬齡分析表，看有多少債務在信用期，有多少債務超過信用期。企業應在不同時期采用不同的催收方法，制定經濟可行的催收政策。對於可能的壞賬損失，他們應該提前提取壞賬準備，並充分估計這壹因素對損益的影響。3.加強財產控制。建立內控制度，完善財產物資管理，建立物資采購、領料、樣品管理的標準化操作流程，堵塞漏洞，維護安全。財產的管理和記錄必須分開，以便形成強有力的內部檢查，資產管理、記錄、檢查和核實決不能委托給壹個人。要定期清查盤點，揭露問題，促進管理的改進和責任的強化。最後，不定期檢查，督促管理人員和記錄人員保持警惕，不可疏忽大意。(5)加強會計隊伍建設，提高企業全員管理素質。目前，許多中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；商界領袖不時參與貪汙賄賂；企業設立表外賬戶，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛增利潤等。究其原因，壹是企業財務基礎薄弱，財會人員素質不高，受制於領導，無法行使監督權；二是企業領導法制觀念淡薄，忽視財經制度和財經紀律的嚴肅性和強制性。為了解決上述問題，首先，中小企業應嚴格執行員工養老和醫療的保障制度，以吸引更多的高級財務管理人員在中小企業中發揮作用。二是企業會計人員要加強培訓和思想政治教育，特別是學習會計法、會計準則和會計制度，增強會計人員的監督意識，要求會計人員持證上崗。第三，企業領導要不斷提高法律意識，增強法律觀念。只有通過財務人員、領導乃至全體員工的共同努力，才能改善企業的經營狀況、財務管理和競爭實力。參考文獻:張瑞傑1。淺談我國中小企業的財務管理[J].科技與經濟，2006(19)。2.玉溪市中小企業信用促進會成立，首批會員220家[N]。玉溪日報。2006-08-08.3，黃麗萍。徐炳。中小企業財務管理存在的問題及對策研究[J].商場現代化，2006 (9) 5，李永寧。現代中小企業財務管理行為的規範與優化研究[J].會計之友，2006(8)。