壹般納稅人：
（1）本月銷項-（本期進項+上期留抵），如果大於0，大於0的部分要結轉本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。
1、結轉：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸：應交稅費-未交增值稅；
2、交稅時候，
借：應交稅費-未交增值稅，
貸：銀行存款。
小於0，可以暫時不做處理。
（2）年末時候，電子賬壹般是做反向對沖，如果是年末是交稅，對沖完後，應交稅費-應交增值稅余額為0，要是有留抵稅額，則保留進項稅的留抵稅額的金額，以及未抵減的減免優惠。
小規模：
如果是月報的話需要，如果是季報的話，月末不用，季度時候結轉。月度不足10萬的普票和無票收入，或是季度申報，季度不足30萬的普票和無票收入，
借：應交稅費-應交增值稅，
貸：營業外收入-增值稅減免或政府補助；
要是超過的話不用做結轉，下月初做繳納。
但是專票要交稅的。