(本題型***10題,每小題4分,***40分。每小題備選答案中,只有壹個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.
通過與組織內外部相同或相似經營活動的最佳實務進行比較而對控制設計有效性評價的方法是()。
A.趨勢分析法
B.標桿法
C.比率分析法
D.實地查驗法
A B C D
2.
年度內部控制評價報告的基準日是()。
A.12月31日 B.6月30日
C.以上都是 D.月末
A B C D
3.
下列關於調查評估與審批環節的說法中,不正確的是()。
A.企業內設機構未經授權也可以辦理擔保業務
B.企業為關聯方提供擔保的,與關聯方存在經濟利益或近親屬關系的有關人員在評估與審批環節應當回避
C.對境外企業進行擔保的,應當遵守外匯管理規定,並關註被擔保人所在國家的政治、經濟、法律等因素
D.被擔保人要求變更擔保事項的,企業應當重新履行調查評估與審批程序
A B C D
4.
在內部控制審計中,不屬於制定鑒證計劃的意義的是()。
A.執行內部控制鑒證程序的依據
B.督導助理人員進行鑒證的根據
C.評價內部控制鑒證質量的標準
D.高度關註與舞弊風險相關領域
A B C D
5.
XBRL在經濟活動中有廣泛的應用空間,下列()項不屬於其應用。
A.企業管理層可以通過XBRL迅速地收集分析各部門以及相關公司的財務狀況,並且壹次完成,不需要分多次進行數據處理作業
B.通過XBRL的應用,各企業的報稅資料可由各自公司財務人員編制財務報表後,只需將電子版從網上直接傳給各稅務部門,實現納稅申報的無紙化、信息化
C.對各個政府機關與非營利組織來講,政府可以規劃標準XBRL的窗體及文件的格式,放置於政府公開網站上,供企業填寫或繳交資料
D.稅務部門在納稅征管過程中,可以通過XBRL的手段更好地實現稅收征管目標
A B C D
6.
在推動XBRL通用分類標準的分布實施過程中,應當堅持的原則不包括( )。
A.積極穩妥
B,統籌兼顧
C.先行試點
D.分步推進
A B C D
7.
影響企業內部環境的關鍵因素是()。
A.責任的分配與授權測試
B.人力資源政策測試
C.董事會與審計委員會測試
D.組織結構測試
A B C D
8.
關於企業內部控制鑒證的責任,下列屬於管理層的責任的是()。
A.實施責任
B.實施鑒證責任
C.發表鑒證意見責任
D.以上都不正確
A B C D
9.
存貨盤虧損失數額較大的,指占企業該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損( )%以上,應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
A.5
B.10
C.15
D.20
A B C D
10.
短期借款應當按照借款本金和借款合同利率在應付利息日計提利息費用,計入()。
A.銷售費用
B.管理費用
C.財務費用
D.營業外支出
A B C D
二、多項選擇題
(本題型***10題,每小題4分,***40分。每小題備選答案中,至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.
下列關於明茨伯格5P戰略定義的表述中,正確的有( )。
A.戰略是有意識的、有目的的開發和制定的計劃
B.5個P代表計劃、利潤、定位、觀念和模式
C.戰略是壹種觀念,通過個人的期望和行為形成***享,變成企業***同的期望和行為
D.戰略是有意圖的行為模式
A B C D E F
2.
為了確保內部控制評價機構職能的有效發揮,基本規範及評價指引要求內部控制評價機構必須具備壹定的設置條件,這些條件包括()。
A.能夠獨立行使對內部控制系統建立與運行過程及結果進行監督的權力
B.具備與監督和評價內部控制系統相適應的專業勝任能力和職業道德素養
C.與企業其他職能機構就監督與評價內部控制系統方面應當保持協調壹致
D.能夠得到企業董事會和經理層的支持
A B C D E F
3.
企業開展研發活動至少應當關註下列風險()。
A.研究項目未經科學論證或論證不充分,可能導致創新不足或資源浪費。
B.研發人員配備不合理或研發過程管理不善,可能導致研發成本過高、舞弊或研發
失敗。
C.研究成果轉化應用不足、保護措施不力,可能導致企業利益受損。
D.研究項目未能按照規定的權限和程序進行審批
A B C D E F
4.
內部控制應用指引、評價指引和審計指引的關系是()。
A.應用指引是對企業按照內控原則和內控“五要素”建立健全本企業內部控制所提供的指引,在配套指引乃至整個內部控制規範體系中占居主體地位
B.企業內部控制評價指引是為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供的指引
C.企業內部控制審計指引是為註冊會計師和會計師事務所執行內部控制審計業務的執業準則
D.三者之間既相互獨立,又相互聯系,形成壹個有機整體。
A B C D E F
5.
為促進實現資產管理目標,資產管理指引要求企業加強各項資產管控()。
A.全面梳理資產管理流程
B.及時發現資產管理中的薄弱環節
C.采取有效措施及時加以改進
D.執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離
A B C D E F
6.
針對預算調整環節的主要風險,應對措施有()。
A.明確預算調整條件
B.強化預算調整原則
C.規範預算調整程序,嚴格審批
D.建立重大預算項目特別關註制度
A B C D E F
7.
所有組織架構的主要組成部分是()。
A.復雜性
B.規範性
C.集權度
D.靈活性
A B C D E F
8.
企業利用信息系統實施內部控制至少應當關註下列風險()。
A.信息系統缺乏或規劃不合理,可能造成信息孤島或重復建設,導致企業經營管理
效率低下。
B.系統開發不符合內部控制要求,授權管理不當,可能導致無法利用信息技術實施
有效控制。
C.系統運行維護和安全措施不到位,可能導致信息泄漏或毀損,系統無法正常運行。
D.企業未能指定專門機構對信息系統建設實施歸口管理,明確相關單位的職責權限,建立有效工作機制
A B C D E F
9.
下列屬於內部控制環境內容的是()。
A.誠信與道德價值觀
B.員工誠信勝任力
C.管理哲學與經營風格
D.組織結構
E.人力資源政策
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10.
與識別重大賬戶有關風險因素包括()。
A.賬戶的規模和構成
B.對因錯誤或舞弊導致的錯報的敏感度
C.通過賬戶處理或在列報中反映的交易的業務量、復雜性及同質性
D.賬戶或列報的性質
E.與賬戶或列報相關的會計處理及報告的復雜程度
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三、判斷題
(本題型***5題,每小題4分,***20分。)
1.
內部控制評價,是指企業董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。()
對 錯
2.
公司戰略的制定選擇包括成本領先戰略、差異化戰略和集中化戰略。()
對 錯
3.
企業對考核不能勝任崗位要求的員工,應當要求其帶薪休假。()
對 錯
4.
在董事會下設立審計委員會的企業,審計委員會應當直接對董事會負責。()
對 錯
5.
創業型組織架結構類型的彈性較小並缺乏專業分工。()
對 錯