發生可抵扣暫時性差異，即資產小於計稅基礎或負債大於計稅基礎。
a應計產品保修費預計會增加負債，因此負債大於計稅基礎負債。
b存貨跌價準備是由於資產減少，所以資產小於計稅基礎的資產。
c會計折舊小於計稅折舊，因為資產增加了，所以資產大於計稅基礎。
D股支付的應付職工薪酬是由於負債增加，所以負債大於計稅基礎。
e滯納金，稅法不允許扣除，是永久差額。