1外資清算暫估成本計算
1.1相應國內概算按照初步設計批復概算編制原則進行編制。編制內容僅為利用外資采購材料和設備的相應部分，其材料費用和設備購置費根據批準的預算中材料的數量和價格進行計算和列示。1.2預計對外投資(1)對外投資部分。壹般來說，材料和設備的單價代表到岸價格或合同價格。CIF壹般指裝運港的FOB價格(CIF=價格+國際運費+運輸保險費)；合同價格是指國外貸款合同中材料和設備的價格。采用以下公式計算:外資部分材料費用(人民幣)= ∑外國投資者采購材料數量×合同價格(歐元)×匯率(1)外資部分設備采購費用(人民幣)= ∑外國投資者采購設備數量×合同價格(歐元)×匯率(2)匯率按本項目竣工日外匯報價基準價計算。(2)國內投資。在簡化外資概算編制條件的情況下，原則上只將利用外資采購和支付材料設備價款發生的相關費用計入外資概算的內資部分。主要包括以下幾項:①附加費用:手續費、港口雜費和其他利用外資管理的費用；(2)利用外資設計的預算編制費；③進口關稅和增值稅；④建設期國外貸款利息。以上費用根據建設單位提供的相關付款單據或鐵建[2000]117號等相關規定計算列出。征地拆遷安置實施方案編制費、監測費、環境監測費、環境影響評價報告編制費、國外貸款承諾費、國外貸款項目開辦費壹般不包括在內。
2.外資清算概算的編制要點
2.1熟悉外資合同內容。在編制外資清算概算時，首先要熟悉外資貸款合同的內容，包括合同條款、總價構成、國外或國內供應的材料設備清單、技術服務清單以及各種材料設備的名稱、規格、型號、數量、價格、生產廠家等。此外，整理了與外資合同有關的技術文件和資料，明確了編制內外資概算所使用的材料設備範圍，為材料設備的統計和成本計算創造了條件。2.2材料設備數量的正確統計在理清外資采購合同與初步設計的材料設備類別和數量的對應關系後，外資預算只針對利用外資采購的材料設備編制，相應的國內預算也只針對利用外資采購的材料設備的相應部分編制。在統計材料設備數量時，要註意以下兩種情況:(1)材料編號、名稱、單價、比例等。國內預算的應依據《鐵路工程建設材料預算價格》(鐵建[2008]129號)(以下簡稱鐵建[2008]129號)因此，當外資合同中的材料名稱、規格、型號與內資概算名稱不壹致時，應對材料類別進行核對確認。外資合同材料的計量單位與鐵建[2008]129號不同時，應換算材料的單位和數量。(2)外資采購合同使用壹定範圍的材料設備時，應結合工程設計方案和合同準確統計工程量。例如，接觸網的電氣連接按用途可分為承力索、接觸線和T型電氣連接夾，按其安裝位置也可分為橫向、接頭、線叉和軌道(3-5軌)電氣連接。如果合同規定了特定用途或安裝位置的電氣連接，應根據外商投資采購範圍準確統計相應類型的電氣連接數量。2.3材料設備價格的合理確定在編制外資清算預算時，應按照材料價格可比性原則確定材料價格，使內外資預算材料中包含的運雜費與采購保管費保持壹致。壹般情況下，材料的國外合同價格(或CIF)不包括從港口(或國內制造商)到施工現場的運雜費、采購和倉儲費。因此，在編制單項概算時，應先扣除國內概算材料價格中的運雜費和采購保管費，才能與國外材料取得差價。此外，對於外資合同中合同號或批次不同的相同材料，如果單價不相同，則需要通過對材料單價進行加權計算綜合單價，然後與國內預算內材料進行差價。對於牽引變電所綜合自動化系統、遠動系統等設備，國外貸款的合同價格通常是成套設備的價格。因此，在確定外資采購合同中成套設備的部件與內資概算中單項設備的類別的對應關系後，應單獨計算內資概算中成套設備的總價，再進行價格差異的比較計算。另外需要指出的是，在編制工程設計概算的設備清單時，壹般是按照每臺單臺設備進行分類統計匯總的。如果按成套設備統計，則同壹設備的數量應按成套設備劃分。比如饋線控制保護屏(3、4、5饋線)、GPS時鐘系統等不同系統使用的單體設備，在合同談判階段就要根據設備技術規格書、設計圖紙或工程統計進行區分，正確劃分成套設備的組成和總價。2.4合同外采購的處理簽訂外資貸款合同時，通常是幾類材料設備，如接觸線、承力索、定位器、變壓器、真空斷路器、電氣隔離開關等。，將在施工圖設計階段確定並修改外資貸款合同數量。因此，按照修改後的外資借款合同編制外資預算時，很可能在項目實施階段由於外資合同數量不足，需要用內資補充外資材料。在編制國外資金清算預算時，這部分補充材料應計入國內資金清算預算中甲方提供的材料設備差價進行處理。2.5其他費用的計算在清理外資預算的過程中，如何計算利用外資所產生的額外費用、進口關稅和增值稅，要以各種合同協議、報表、稅單等為依據。，並應列出實際費用。在核算各項費用時，應註意按照鐵建[2000]117號文的有關規定，正確區分匯兌損益、出口信用保險費和其他費用的性質，對已經發生的各項費用進行分類匯總。利用外資管理的其他費用可按規定的費率估算，建設期的國外貸款利息計算到項目初驗時發生的國外貸款利息總額。2.6投資增減對比分析內外資概算編制完成後，應編制內外資概算對比表，對項目利用外資引起的投資增減進行分析說明，以便審批部門審查和建設管理單位進行投資管理。要註意以下幾點:(1)描述初步設計批準的總概算；(2)說明利用外資采購的材料設備的國內總概算和成本構成；(3)說明外資和內資總額及費用構成，說明材料、設備等費用以外幣計算的費用、采用的匯率及費用總額折算成人民幣的情況；(4)對比分析工程項目利用外資引起的工程投資增減，說明利用外資引起的價差、數量差異和其他費用等主要原因。
3個工程案例
新兗鐵路電氣化改造工程全長614.31km，以貨運為主，客運為輔，年運能1.2億噸，清欠預算總額約35億元。2065年6月全線建成通車，438+00。該項目使用西班牙政府貸款8000萬歐元，主要用於購買接觸網導線及牽引供電系統零部件、牽引供電及變電設備等。根據貸款協議，軟貸款還款期限為31年(含寬限期10年)，利率為0.2%；出口信貸還款期限為65，438+00年(其中建設期2年為寬限期)，利率為4.5%，貸款比例為各50%。同時還約定了貸款購買比例，西班牙產品占60%，中國和第三國產品占40%。3.1整理外資采購合同內容在編制本項目外資清算概算的過程中，首先對利用西班牙政府貸款的外資貸款合同的主要內容和總價構成進行了全面整理，掌握了利用外資采購的材料、設備和技術服務清單的內容，並由粗到細進行了匯總，合同主要內容見表1和表2。3.2材料數量及價格的確定本工程材料基價采用鐵建[2006]129號文發布的《鐵路工程建設材料預算價格(2005)》，準備期主要材料價格依據《鐵路工程建設主要材料價格信息》(2007年第四季度)或設計勘測價格， 輔助材料的價格以鐵韓健[2008]6544號為準。對於接觸線和附加線等主要材料，固定消耗材料的計量單位不同於外資貸款合同單位。 為此，在編制外資預算時，先換算材料單位，再編制材料單項預算表。主要材料接觸線的單位換算見表3。關於輔助材料運雜費、采購保管費的處理，根據鐵建[2006]129號的規定，輔助材料價格為施工現場價格，包括運雜費、采購保管費。但外資采購的輔助材料單價為港口價或國內綜合出廠價，不包括港口或國內廠家到施工現場的材料運雜費、采購保管費。因此，在編制國內概算時，應先排除輔助材料單價中包含的運雜費和采購保管費(接觸網零件屬於機電設備，綜合費率為5.96%)。計算公式為:輔助材料單價(不含運雜費)=輔助材料單價/(1+綜合運雜費費率)(3)另外，在編制外資清算預算時，歐元與人民幣的換算匯率按照項目竣工初驗日外匯牌價基準價計算。本工程按鐵路局管轄範圍分段開通。鄭州鐵路局初檢日期為2010年4月28日，匯率為1歐元= 8.9917人民幣。濟南鐵路局初檢日期為2010年6月29日，匯率為1歐元= 8.3393人民幣。3.3設備分類及成套設備處置本項目外資采購的設備規格、型號、數量較多(包括西班牙進口設備和國產設備)，按照“型號對應、量價可比、分類明確”的原則編制內外資設備單項概算。在編制過程中，根據外資采購合同中成套設備的名稱和內容，結合牽引變電所系統的設備配置方案和技術規範，對外資合同中的成套設備進行分組，計算出成套設備對應的國內估算總價。在單項預算表的設備費用計算表中，我們可以清楚地看到國內外預算表中成套設備的單體組成、數量、單價之間的對應關系。為統計計算差價提供了有利條件，有效保證了預算編制的準確性。牽引變電所設備單獨預算估算的編制示例如表4所示。3.4外資其他費用的合理計算結合本項目的實際情況和外資清算的相關數據，對利用外資引起的各種其他費用的性質、計算依據和總額進行分析，納入外資預算的國內部分。具體內容見表5。
4結論
鐵路工程結算階段外資結算概算的編制是壹項非常復雜的工作。參與整理工程設計、施工各階段的投資情況，掌握國外貸款合同的構成，處理國內概算相關問題，熟悉項目實施階段的驗工計價、材料采購等諸多因素。因此，在掌握外資清算預算編制方法和要點的基礎上，應將內外資預算編制有機結合起來，否則容易出現混亂。同時，也要對外資預算清理過程中出現的新問題進行深入分析和研究，制定解決方案，全面提高工程造價的控制水平。
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