應交稅費-應交增值稅(進項稅)85
貸款:銀行存款587
(2)借:在建工程23
貸款:原材料10
應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)1.7
應付員工工資11.3
借:固定資產525
貸款:在建工程525
(3)設備折舊2010 =(525-10)/10 = 51.5萬元。
借方:管理費51.5
貸:累計折舊51.5
(4)2月31日計提的固定資產減值準備2010 =(525-51.5)-460 = 13.5萬元。
借方:資產減值損失13.5
貸款:固定資產減值準備13.5
(5)設備折舊2011 =(460-10)/9 * 9/12 = 37.5萬元。
借方:管理費37.5
貸:累計折舊37.5
(6)借:在建工程422.5
累計折舊37.5
固定資產減值準備13.5
貸款:固定資產525
(7)借:在建工程62.5
貸款:銀行存款62.5
借:固定資產485
貸款:在建工程485
(8)設備折舊2012 =(485-5)/8 * 9/12 = 45萬元。
借方:管理費45
貸項:累計折舊45
(9)設備折舊2013 = 485-5)/8 * 10/12 = 50萬元。
處置賬面價值= 485-45-50 = 390萬元。
處置凈損失= 390+5-10-30 = 355萬元。