第壹，檢查註冊資本的真實性和企業的成長性
獲得資產負債表後，首先要看表中的“所有者權益”部分。這時，妳可以查看“股本”或“實收資本”的數額，並與企業的註冊資本進行比較。如果項目金額小於註冊資本，說明企業註冊資本不到位，應進壹步明確資金不足的原因。“股本”或“實收資本”是企業承擔有限責任的根本保證，應予以高度重視。在核對企業註冊資本可靠性的基礎上，應進壹步了解企業的成長歷史。這時，可以用所有者權益總額除以“股本”(或“實收資本”)的金額，再用商除以企業成立至會計報表截止日的累計年限，從而對企業的成長性作出初步判斷，即企業成立以來凈資產的年均增長率。此外，我們應該更加關註“資本公積”項目的金額。如果項目金額過大，應進壹步了解“資本公積”項目的構成。因為壹些企業在不具備法定資產評估條件的情況下，通過虛假評估虛增凈資產，以此來調整資產負債率。
二、檢查資產負債率和流動比率，了解各類債權人利益的保證程度。
“總負債”除以“總資產”得到的資產負債率。計算公式如下:
資產負債率=總負債/總資產×100%
由此可以知道企業保護長期債權人利益的程度。比率越大，長期債權人的風險越大。壹般負債率60%。
通過計算企業的流動比率和速動比率，可以知道企業償還短期債務的能力。計算公式如下:
流動比率=流動資產/流動負債×100%。
速動比率=速動資產/流動負債×100%。
壹般來說，比率越大，短期債權人的利益越有保障。比例在l00%%以上，屬於高水平。但為保險起見，這兩個比率應結合企業流動資產的流動質量分析進壹步修正和確認，以便於決策。
對各類資產項目進行具體分析，對企業財務質量做出基本判斷。對此，可以按照先明後暗、先易後難的順序進行。
1.檢查企業待處理事項，包括待處理流動資產凈損失、待處理固定資產凈損失和固定資產清算三項。壹般來說，這三項的金額在會計報表編制日通常為零。如果它們的數額很大，通常表明企業擁有虛擬資產。這三個項目就像“滴答作響的定時炸彈”。它們壹旦被“處理”，將影響企業在處理年度的利潤水平和總資產、凈資產。
2.了解企業各種攤銷資產的攤銷情況，從而推斷企業損益核算的可靠性。此類攤余資產包括固定資產、無形資產、遞延資產、待攤費用和預提費用。對此，應根據企業制定的會計政策，結合“現金流量表”附註中披露的“固定資產折舊”和“無形資產及其他資產攤銷”的金額，通過與上述五個科目的年初和年末平均余額相比較，對企業的攤余資產攤銷作出具體判斷，從而對企業資產和損益核算的可靠性作出合理推斷。如果計算出的各類攤銷資產的攤銷率低於會計政策規定的攤銷率，說明企業存在虛擬資產和利潤。如果五個科目年末金額相對年初金額較大，也說明了這壹點。
3.計算企業應收賬款和存貨周轉率，判斷流動資產的流動質量。應收賬款周轉率反映的是應收賬款在1年內的周轉次數，用這個除以360反映的是應收賬款周轉1次所占用的天數。指數越大，應收賬款的流動性越強，應收賬款的質量越好。
應收賬款周轉率=銷售收入凈額/平均應收賬款余額×100%。
庫存周轉率反映的是1年內從原材料采購到產成品銷售的業務周期數，用這個除以360反映的是庫存表單完成1個周期所需的天數。指數越大，企業生產周期越短，產品適銷對路。
存貨周轉率=銷售成本/平均存貨×100%。
因此，這兩個指標反映了應收賬款和存貨的周轉速度。通過對這兩個指標的分析，可以對企業的流動比率和速動比率進行相應的修正，從而對企業流動資產的償還能力和流動性做出更加準確的判斷，這對於企業的各類短期債權人來說尤為重要。
使用結構百分比分析相關項目之間的關系。通過分析利潤表中相關項目之間的內部對照關系，可以獲得很多有用的決策信息。
(1)通過比較“銷售(營業)收入”和“銷售利潤”，可以知道企業主營業務的毛利率，從而知道企業產品或服務的技術含量和市場競爭力。當然這個指數越高越好，說明產品成本和價格能在市場上站穩腳跟。
(2)通過比較“主營業務利潤”和“其他業務利潤”，可以知道企業的主營業務是否突出，對企業未來盈利能力的穩定性做出相應的判斷。如果其他業務利潤大於主營利潤，說明企業未來盈利能力較差。
(3)通過同期“銷售(營業)費用”、“管理費用”、“財務費用”的對比，了解企業銷售部門和管理部門的工作效率以及企業融資業務的合理性，進壹步挖掘企業降低“營業費用”、“管理費用”、“財務費用”的潛力，提高其工作效率，對企業的融資行為進行周密安排。
(4)通過比較“營業利潤”、“投資收益”、“補貼收益”、“營業外收入”、“營業外支出”與“利潤總額”，可以對企業盈利能力的穩定性和可靠性作出基本判斷。當企業的“營業利潤”占“利潤總額”的比重較大時，企業的盈利能力相對穩定可靠；而“投資收益”反映的是在資本運作的前提下，行業或產品結構的調整及其相應的盈利能力。另外，通過查看企業的“補助收入”、“營業外收入”、“營業外支出”和會計報表附註，可以了解通過政府補助或關聯交易提高利潤水平的情況，應予以相應關註。
第三，閱讀“現金流量表”，了解企業的相關現金流量信息。
現金流對企業至關重要，是企業平穩運行、獲得競爭力的根本保證。通過閱讀“現金流量表”，我們可以了解企業現金流量的詳細情況。
1.現金流量的凈增加值
該指標表示本會計年度現金流入與流出相抵，正數表示本期現金流入大於流出；負數表明現金流出大於流入。壹般來說，正數說明企業的現金流狀況在改善。
2.經營活動產生的現金流量凈額
該指標表明企業從其經營活動中獲取現金流量的能力。壹般來說，企業的現金流入應該主要取決於其經營活動。將這壹指標與“凈利潤”指標相比較，就可以知道企業凈利潤的現金含量，這是企業市場競爭力的根本體現。如果企業凈利潤遠高於“經營活動產生的現金流量凈額”，說明企業利潤含金量不高，存在大量賒銷和未來應收賬款風險，同時壹定程度上存在利潤操縱的嫌疑。在了解這個指標的過程中，還可以了解企業相關稅費的繳納情況。
3.投資活動產生的凈現金流量
該指標反映了企業固定資產投資和股權、債權投資業務的現金流量，其現金流出將對企業未來的市場和競爭力產生影響。金額較大時，應關註相關投資行為的可行性以及投資產生的現金流量對企業現金流量凈額的影響。
4.融資活動產生的現金流量凈額
壹般來說，這個指標反映了企業從銀行和證券市場籌集資金的能力。該指數在形成過程中，將反映企業償還銀行貸款、利息和支付股利的現金流出量，是企業融資聲譽的根本體現。當這種現金流入在當期過大時，往往會對未來會計期間的現金流量和資金成本造成壹定的壓力。對此，要關註企業的融資目的和實際表現。如果本期借入的銀行貸款大部分用於償還銀行貸款本息，則說明企業前期銀行貸款的使用效率不佳，存在“囤貨”現象。
5.現金流量表註釋
這部分雖然叫“筆記”，但是它提供的信息非常重要。通過將該部分中的相關項目與其他報表中的相關項目進行核對，可以對固定資產折舊、無形資產攤銷、壞賬準備、待攤費用攤銷等會計政策的執行情況做出相應的推斷，對企業會計核算和會計信息披露的質量做出相應的判斷。同時，通過觀察“固定資產、無形資產和其他資產損失(減少收益)處置”項目，了解企業非正常損益的發生及其對利潤水平的影響。通過將主表中的“投資損失(收益)”與“收到的股利或利潤現金”、“收到的債券利息收入現金”進行比較，可以分析判斷企業投資收益的現金含量。