1.當應計工資時，
借方:間接費用-工資
貸款:應付職工工資
2.發工資的時候，
借方:應付職工。
貸款:其他應收款-個人社會保障
銀行存款等
3.支付當月社保時，
借:管理費-社保(公司部分)
其他應收款-社會保障(個人部分)
貸款:銀行存款