1、開發票與不開發票,都應當做收入,兩者的賬務處理是完全壹致的.因而,財務報表的填寫也是壹樣的.
2、財務報表做法
(1)資產負債表:下載或找好表格後,在表頭將公司名稱和時間填好,按照準備的項目匯總表順序依次填入.需要計算的,根據會計等式將其計算好後再填入表格即可.
(2)利潤表:填表方法和填資產負債表壹樣,有的數據可在資產負債表找到,只需將資產負債表上已經計算好的數據填入表格,在資產負債表上沒有的則另行填寫和計數.
(3)現金流量表:填表方法和資產負債表及利潤表壹樣,而且有的數據可能根據填資產負債表及利潤表的數據來填寫.
財務報表與納稅申報表不壹致的原因是什麽?
企業確認收入的會計處理按照《企業會計準則》(或《企業會計制度》和《小企業會計準則》)的規定執行.只要符合會計準則的規定,收入就應當予以確認,然後在財務報告中予以反映.
增值稅收入的確定,準確地說,就是增值稅義務的確定,是按照增值稅的有關規定確定的.例如,如果預收款項與增值稅專用發票壹起開具,則只能在會計上確認為"預收款項",但應在申報增值稅時確認計稅基礎(納稅申報單上的銷售額).
同樣,企業所得稅中應納稅所得額的確定也按照企業所得稅的相關規定進行,這與會計和增值稅是否確認"所得"無關.
此外,增值稅和企業所得稅都有"視同銷售"的規定,即收入不在會計核算中確認,但根據增值稅和企業所得稅的相關規定,需要為"視同銷售".
因此,企業財務報告、增值稅納稅申報表和企業所得稅納稅申報表中的"收入"出現差異是很正常的.只要是合理合法的,就沒有"補稅"、"退稅"的理論.相反,如果強行做成壹致的,"視同銷售"不在稅務中確認,還可能需要補稅.
開票與財務報表相關處理方式是怎樣的?