現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記。
1、現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，並根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。
2、俗話說得好：好記性不如爛筆頭。出納所經手的每壹筆現金收、支業務，都有相應的單據記錄，例如支付報銷費用時有對應的報銷單、發票等單據。這些單據最後都要 由出納交接給會計做賬。
3、如果出納在單據交接出去後，想要了解當時的支付金額、報銷人員等業務信息時，就得去找會計要憑證，而想要在壹本本憑證中找到自己想 要的憑證就如大海撈針壹樣困難，故出納壹定要有自己的壹本流水賬，這就是現金日記賬。
現金日記帳註意事項：
1、現金日記賬的啟用，啟用賬簿時應填寫現金日記賬扉頁，並且要在賬簿扉頁上貼上印花稅票（現在部分實施網上申報的企業多數在網上直接申報印花稅，不直接在賬簿上貼花）。
2、現金日記賬的建賬，現金日記賬的建賬就是將上壹年度結余的余額過渡到新的賬簿上。現金日記賬啟用後，應將舊賬簿中的余額過渡到新啟用的賬簿中來，在新啟用的現金日記賬首頁首行進行記錄。
3、現金日記賬的更改，現金日記賬登記錯誤時，可以直接在上面更改。現金日記賬出現差錯時，必須根據差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。出納在登記賬簿時，填寫的文字、數字不能超過行高的二分之壹，以備登記錯誤時可以進行修改操作。
4、現金日記賬的日常保管，出納登記完現金日記賬後，應及時將賬簿放到抽屜保管。除配合企業內外部查賬、稽核等事項外，現金日記賬壹律不得外借，以防止財務信息泄露。