某公司資料如下：
壹、會計科目表及某年12月份期初余額：
科目編碼 科目名稱 借貸方向 期初余額(元) 期初數量
1001 現金 借 32596
1002 銀行存款 借 782304
1131 應收賬款 借 220023
113101 應收賬款－E公司 借 48894
113102 應收賬款－F公司 借 171129
1133 其他應收款 借 40745
113301 其他應收款－張三 借 40745
113302 其它應收款－E公司 借
1151 預付賬款 借
1201 物資采購 借
120101 物資采購－甲材料 借
120102 物資采購－乙材料 借
1211 原材料 借 570430
121101 原材料－甲材料 借 391152 300
121102 原材料－乙材料 借 179278 100
1243 庫存商品 借 2102442
124301 庫存商品－A產品 借 977880 900
124302 庫存產品－B產品 借 1124562 800
1301 待攤費用 借 195576
1401 長期股權投資 借 464493
140101 長期股權投資－股票投資 借 464493
1501 固定資產 借 3406282
1502 累計折舊 貸 1523863
1901 長期待攤費用 借 464493
1911 待處理財產損溢 借
2101 短期借款 貸 431897
2111 應付票據 貸 317811
2121 應付賬款 貸 252619
212101 應付賬款－丙單位 貸 73341
212102 應付賬款－丁單位 貸 179278
2131 預收賬款 貸 211874
213101 預收賬款－F公司 貸 211874
2151 應付工資 貸
2153 應付福利費 貸 203725
2161 應付股利 貸 97788
2171 應交稅金 貸 48894
217101 應交稅金－應交增值稅 貸
21710101 應交稅金－應交增值稅－進項稅額貸
21710105 應交稅金－應交增值稅－銷項稅額貸
217106 應交稅金－應交所得稅 貸 48894
2181 其他應付款 貸 187427
2191 預提費用 貸 114086
2301 長期借款 貸 1491267
3101 股本 貸 2713617
3111 資本公積 貸 171129
311107 資本公積－其他資本公積 貸 171129
3121 盈余公積 貸 513387
312101 盈余公積－法定盈余公積 貸 513387
312103 盈余公積－法定公益金 貸
3131 本年利潤 貸
3141 利潤分配 貸
314102 利潤分配－提取法定盈余公積 貸
314103 利潤分配－提取法定公益金 貸
314110 利潤分配－應付普通股股利 貸
314115 利潤分配－未分配利潤 貸
4101 生產成本 借
410101 生產成本－A產品 借
410102 生產成本－B產品 借
4105 制造費用 借
5101 主營業務收入 借
510101 主營業務收入－A產品 借
510102 主營業務收入－B產品 借
5102 其他業務收入 借
5301 營業外收入 借
5401 主營業務成本 借
540101 主營業務成本－A產品 借
540102 主營業務成本－B產品 借
5405 其他業務支出 借
5501 營業費用 借
5502 管理費用 借
5503 財務費用 借
5601 營業外支出 借
5701 所得稅 借
將軟件中科目410101“基本生產成本”改為“生產成本－A產品”，軟件中410102“輔助生產成本”改為“生產成本－B產品”。
二、企業某年12月份經濟業務（每筆業務做壹張憑證）：
1. 領用甲材料190噸,其中生產A產品耗用76噸,生產B產品耗用57噸,車間壹般耗用28.5噸,廠部壹般耗用9.5噸,銷售過程耗用19噸,期初庫存甲材料的單位成本為1303.84元／噸。
借:生產成本－A產品 99091.84
生產成本－B產品 74318.88
制造費用 37159.44
營業費用 24772.96
管理費用 12386.48
貸:原材料－甲材料 247729.6
2. 領用乙材料70噸,其中生產A產品耗用35噸,生產B產品耗用21噸,車間壹般耗用7噸,廠部壹般耗用3.5噸,銷售過程耗用3.5噸,期初庫存乙材料的單位成本為1792.78元／噸。
借:生產成本－A產品 62747.3
生產成本－B產品 37648.38
制造費用 12549.46
營業費用 6274.73
管理費用 6274.73
貸:原材料－乙材料 125494.6
3. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產2043700元,月折舊率6‰,廠部用固定資產1362582元,月折舊率6‰。
借:制造費用 12262.2
管理費用 8175.49
貸:累計折舊 20437.69
4. 向丙廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發票上記載,甲材料10噸,單價1430元,計14300元,增值稅為2431元,乙材料20噸,單價1960元,計39200元,增值稅為6664元,貨款暫欠。
借:物資采購－甲材料 14300
物資采購－乙材料 39200
應交稅金－應交增值稅－進項稅額 9095
貸:應付賬款－丙單位 62595
5. 以上購買甲乙兩種材料,以現金支付裝卸搬運費2140元,按買價比例分配。
借:物資采購－甲材料 572
物資采購－乙材料 1568
貸:現金 2140
6. 前所購甲乙兩種材料,按其實際成本入庫。
借:原材料－甲材料 14872
原材料－乙材料 40768
貸:物資采購－甲材料 14872
物資采購－乙材料 40768
7. 以現金47元,支付A產品銷售搬運費。
借:營業費用 47
貸:現金 47
8. F公司購B產品,預收貨款117260元,存入銀行。
借:銀行存款 117260
貸:預收賬款－F公司 117260
9. 銷售給F公司B產品533件,每件售價2200元,增值稅專用發票載明貨款1172600元,增值稅為199342元。
借:預收賬款－F公司 1371942
貸:應交稅金－應交增值稅－銷項稅額 199342
主營業務收入－B產品 1172600
10. 將銷售給F公司B產品貨款結算清。
借:銀行存款 1254682
貸:預收賬款－F公司 1254682
11. 向銀行提取現金11000元,以備發放工資。
借:現金 11000
貸:銀行存款 11000
12. 以現金發放本月工資。
借:應付工資 11000
貸:現金 11000
13. 期末分配本月應付工資, 其中生產工人工資為6540元,(生產A產品耗用880工時,生產B產品耗用210工時),車間技術和管理人員工資為2200元,企業行政人員工資為2260元。
借:生產成本－A產品 5280
生產成本－B產品 1260
制造費用 2200
管理費用 2260
貸:應付工資 11000
14. 分別按本企業有關人員的工資的14％計提福利費。
借:生產成本－A產品 739.2
生產成本－B產品 176.4
制造費用 308
管理費用 316.4
貸:應付福利費 1540
15. 以銀行存款購買辦公用品,其中車間用64297元,廠部用107162元。
借:制造費用 64297
管理費用 107162
貸:銀行存款 171459
16. 出租給F公司閑置設備壹臺,按協議規定預收半年租金179928元,存入銀行。
借:銀行存款 179928
貸:預收賬款－F公司 179928
17. 出租閑置設備業務,確認當月收入,作出會計處理。
借:預收賬款－F公司 29988
貸:其他業務收入 29988
18. 結轉制造費用,按A、B產品工時分配。
借:生產成本－A產品 103966.03
生產成本－B產品 24810.07
貸:制造費用 128776.1
19. 本期生產A產品250件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。
借:庫存商品－A產品 271824.37
貸:生產成本－A產品 271824.37
20. 本期生產B產品109件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。
借:庫存產品－B產品 138213.73
貸:生產成本－B產品 138213.73
21. 期初庫存B產品的單位成本是1405.7元，按先進先出法計算並結轉533件銷售成本。
借:主營業務成本－B產品 749238.1
貸:庫存產品－B產品 749238.1
22. 結轉本期收入帳戶。
借:主營業務收入－B產品 1172600
其他業務收入 29988
貸:本年利潤 1202588
23. 結轉本期費用帳戶。
借:本年利潤 916907.89
貸:主營業務成本－B產品 749238.1
營業費用 31094.69
管理費用 136575.1
24. 計算應交所得稅,稅率為33%。
借:所得稅 94274.44
貸:應交稅金－應交所得稅 94274.44
25. 結轉所得稅費用。
借:本年利潤 94274.44
貸:所得稅 94274.44
26. 按10％提取法定盈余公積。
借:利潤分配－提取法定盈余公積 19140.57
貸:盈余公積－法定盈余公積 19140.57
27. 按5％提取法定公益金。
借:利潤分配－提取法定公益金 9570.28
貸:盈余公積－法定公益金 9570.28
28. 按20％提取應付投資者利潤。
借:利潤分配－應付普通股股利 38281.13
貸:應付股利 38281.13
29. 結轉已實現的利潤。
借:本年利潤 191405.67
貸:利潤分配－未分配利潤 191405.67
30. 結轉已分配利潤。
借:利潤分配－未分配利潤 66991.98
貸:利潤分配－提取法定盈余公積 19140.57
利潤分配－提取法定公益金 9570.28
利潤分配－應付普通股股利 38281.13
參考答案：
資產負債表：
期初資產總計：6755521.00
期末資產總計：7445523.11
凈利潤： 191405.67