退回銀行匯票的超額款項的分錄

借方:銀行存款

貸款:其他貨幣資金-銀行匯票

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銀行匯票的會計分錄

企業填寫銀行匯票申請書，將款項交給銀行時:

借:其他貨幣資金-銀行匯票

貸款:銀行存款

企業使用銀行匯票采購或收到相關發票和票據時:

借:原材料/庫存商品/應交稅費-應交增值稅(進項稅)等。

其他貨幣資金-銀行匯票

貸款:銀行存款

購買商品時:

借:原材料

貸款:其他貨幣資金-銀行匯票

銀行辦理承兌匯票時:

借方:銀行存款-存款。

貸款:銀行存款

付款時:

借方:原材料/應付賬款

貸項:應付票據