借方:銀行存款1872000
貸款:主營業務收入1600000。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)272，000。
2月10日，300噸產品B出售給北方公司。產品已經寄出，每個產品價格8000元。開具增值稅專用發票，增值稅稅率為17%。貨款和稅還沒有收到。
借方:應收賬款-北方公司2808000
貸款:主營業務收入240萬元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)408，000。
3月20日銀行存款支付本季度利息65，438+08，000元，前兩個月計提利息65，438+02，000元。
借方:應付利息12000。
財務費用6000
貸款:銀行存款18000。
4月31日，批準無法支付的應付賬款40000元轉入營業外收入。
借方:應付賬款40000。
貸款:營業外收入4萬元。
5.31天，工資12000元和6000元應由行政部和獨立銷售部結轉。
借方:管理費12000
銷售費用6000
貸款:應付員工工資18000。
6月31日，產品B本月銷售成本結轉，產品B單位產品成本為5500元。
借方:主營業務成本(200+300)*5500= 2750000。
貸款:庫存商品-產品B 2750000
7月31日，將各收益科目余額轉入“本年利潤”科目。
借方:主營業務收入1600000+2400000=4000000。
營業外收入40000
貸款:本年利潤404萬元。
8月31日，各費用科目余額將轉入“本年利潤”科目。
借方:本年利潤277.4萬元。
貸款:主營業務成本275萬元。
管理費12000
銷售費用6000
財務費用6000
9.31，按33%的稅率計算結轉本月應納所得稅。假設應納稅所得額等於利潤總額，將所得稅費用賬戶的余額轉入“本年利潤”賬戶。
應納所得稅=(4040000-2774000)* 33% = 417780元。
借方:所得稅費用417780
貸款:應交稅費-應交所得稅417780
借方:本年利潤417780。
貸項:所得稅費用417780
10.31日，分別按凈利潤的10%提取法定盈余公積。
凈利潤= 4040000-2774000-417780 = 848220(元)
借方:利潤分配-提取法定盈余公積84822
貸款:盈余公積-法定盈余公積84822
11.董事會決定將凈利潤的60%以現金形式分配給投資者。
借方:利潤分配-應付利潤848，220 * 60% = 508，932。
貸款:應付利潤508932
12.將當期實現的凈利潤從本年利潤科目結轉至利潤分配-未分配利潤明細科目；同時，利潤分配其他明細科目的余額也將結轉至利潤分配明細科目——未分配利潤。
借方:本年利潤848220。
貸款:利潤分配-未分配利潤848220
借:利潤分配-未分配利潤593754
貸款:利潤分配-提取法定盈余公積84822
利潤分配-應付現金利潤508932