為了核算和反映企業存放在銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定應設置“銀行存款”科目，其中借方反映企業存款增加，貸方反映企業存款減少，期末借方余額反映企業存款余額。
企業應嚴格按照制度規定進行核算和管理。企業應將資金存入銀行或其他金融機構，借記“銀行存款”，貸記“現金”等相關科目；支取和支出存款時，借記“現金”等相關科目，貸記“銀行存款”科目。
擴展數據:
整存整取定期儲蓄存款的核算
借:現金
貸款:定期整存整取賬戶
借方:定期整存整取賬戶
借方:利息費用
信用:現金
如果所有儲戶提前支取，手續與到期支取相同；
存款人部分提前支取的，應先支付原存單的全部本金，並按規定支付提前支取部分的利息，再按原存款日期、期限、利率和到期日開立新的存單。部分提前支取，每張存單限支取壹次。
整存整取存款的利息計算，在存款期內按存款單開立之日確定的利率計算；提前支取的，按照支取日公布的活期儲蓄利率計算利息；逾期支取的，逾期部分的利息按支取日公布的活期儲蓄利率計算。
代扣代繳稅款=支付的儲蓄存款利息額×20%的稅率
百度百科-銀行存款