借：管理費用（制造費用等科目）39299
貸：應付職工薪酬39299
2、發放工資
借：應付職工薪酬39299
貸：應付稅費-應交個人所得稅3190.85
貸：其他應付款--社保費1642.00（個人）
貸：其他應付款--住房公積金240.00（個人）
貸：庫存現金34226.15
上交稅費時：
借：管理費用-社保費3128.00（公司部分）
借：管理費用-住房公積金240.00（公司部分）
借：應交稅費-應交個人所得稅3190.85
借：其他應付款--社保費1642.00
借：其他應付款--住房公積金240.00
貸：銀行存款8440.85