（1）借：管理費用
貸：應付賬款（境外公司非居民企業）
（2）借：應付賬款（境外公司非居民企業）?
貸：應交稅費-應交增值稅
銀行存款
（3）支付稅款時：
借：應交稅金-應交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
壹、增值稅扣繳義務人
中華人民***和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。
二、扣繳義務人解繳增值稅稅款
境外單位或者個人在境內提供增值稅應稅服務從境內取得的銷售額應繳納的增值稅，由扣繳義務人在每次向境外單位或者個人支付應稅銷售額時從支付的款項中代扣代繳。
業務鏈法：
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成壹條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的壹種相連的關系進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
百度百科-會計分錄