1、已實現投資收益包括債券投資收益、基金投資收益、股票投資收益、存款利息收入、買入返售證券收入、賣出回購證券支出、利息支出、營業稅 金及附加等。
2、未實現投資收益包括在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按累計未實現利得／（損失）占基金凈值比例計算的金額。損益平準金於基金申購確認日或基金贖回確認日確認。
投資收益是隸屬於損益類的壹級會計科目，指企業對外投資所取得的收益或發生的損失。此收益是已發生的交易即實際收益或損失，不能是還未出售的股票或債券的公允價值的損失即“浮虧”或“浮盈”。本賬戶年度結轉時結轉至本年利潤。